2018稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：納稅人跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務(wù)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李欣芮2018-03-20 11:47:39

為達(dá)到2018稅務(wù)師考試成功的目標(biāo)，需要夜以繼日的用心準(zhǔn)備,，雖然過(guò)程是艱苦的,，但是取得的結(jié)果定是好的,。東奧小編為大家整理了《稅法一》的預(yù)習(xí)考點(diǎn)，堅(jiān)韌不拔的在備考之路越走越遠(yuǎn),。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)

【所屬章節(jié)】

本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法一》第二章增值稅

【知識(shí)點(diǎn)】納稅人跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務(wù)

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)

1.納稅人

跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務(wù)：

第一步：預(yù)繳稅款：向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)

第二步：申報(bào)納稅：向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)

2.老項(xiàng)目、甲供,、清包三項(xiàng)建筑服務(wù)可選簡(jiǎn)易計(jì)稅

3.小規(guī)模納稅人跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務(wù),，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票;

【解釋】適用范圍：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)體工商戶(不適用于其他個(gè)人)在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),。

【解釋】納稅人提供建筑服務(wù)，收到預(yù)收款時(shí),，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。

納稅人資格類型	施工類型		預(yù)繳	申報(bào)	發(fā)票開具
					普通發(fā)票	專用發(fā)票
一般納稅人	總包方	一般計(jì)稅	扣除支付的分包款后的余額,，差額÷（1+11%）×2%	全額申報(bào)，增值稅=含稅銷售額÷（1+11%）×11%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅款	自開	自開
		簡(jiǎn)易計(jì)稅	扣除支付的分包款后的余額,，差額÷（1+3%）×3%	增值稅=差額÷（1+3%）×3%-已預(yù)繳稅款