2018稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：李欣芮2018-03-08 15:46:46

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

【所屬章節(jié)】

本知識點(diǎn)屬于《稅法一》第二章增值稅

【知識點(diǎn)】特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅

一,、電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定

供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，逾期未退還的一律繳納增值稅;電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi),，應(yīng)繳納增值稅,。

二、核電行業(yè)增值稅規(guī)定

核電機(jī)組正式商業(yè)投產(chǎn)次月起,，15個(gè)年度內(nèi)實(shí)行先征后退,。

返還比例為已入庫稅款的75%、70%,、55%,，每5年調(diào)整。

三,、油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

四,、黃金、鉑金,、鉆石交易與貨物期貨增值稅

免稅的黃金范圍：黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金(不包括標(biāo)準(zhǔn)黃金)和黃金礦砂(含伴生金);進(jìn)口黃金(含標(biāo)準(zhǔn)黃金)和黃金礦砂,，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

黃金交易所會員單位：通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金,，發(fā)生實(shí)物交割的,，按實(shí)際成交價(jià)格繳納增值稅，并實(shí)行增值稅即征即退的政策,，同時(shí)免征城建稅,、教育費(fèi)附加。

五,、航空運(yùn)輸企業(yè),、郵政企業(yè)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納增值稅計(jì)稅及征收管理

六,、總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法

航空運(yùn)輸,、郵政業(yè),、鐵路運(yùn)輸?shù)目偡謾C(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅,，抵減分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅稅款(包括預(yù)繳和補(bǔ)繳的增值稅稅款)后,，在總機(jī)構(gòu)所在地解繳入庫,。

分支機(jī)構(gòu)應(yīng)征增值稅銷售額和預(yù)征率計(jì)算預(yù)繳增值稅，按月向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

郵政企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額=(銷售額+預(yù)訂款)×預(yù)征率

航空或鐵路企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額=(銷售額-航空或鐵路建設(shè)基金)×預(yù)征率

總機(jī)構(gòu)當(dāng)期匯總應(yīng)納稅額=當(dāng)期匯總銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期匯總的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期匯總應(yīng)納稅額-分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期已繳納稅額

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