稅務(wù)師考試備考學(xué)習(xí),，及時(shí)進(jìn)行每天學(xué)習(xí)的自我檢驗(yàn),，鞏固知識(shí)學(xué)習(xí)，東奧小編也為大家提供《稅法一》同步練習(xí)：視同銷售行為銷售額,。

【多項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人,，2016年7月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場(chǎng)價(jià)為8000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B產(chǎn)品進(jìn)行等價(jià)交換，甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品用于集體福利,，乙企業(yè)將換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料,，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理,，說(shuō)法正確的有(　　),。

A.甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，換入的B產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額,，換入的A產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.甲企業(yè)和乙企業(yè)均不繳納增值稅

D.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅為0,，乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅1360元

E.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅1360元,，乙企業(yè)應(yīng)納增值稅為0

【正確答案】B,E

【答案解析】

納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)做購(gòu)銷處理,，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額,，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額及進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=8000×17%=1360(元),，甲企業(yè)換入的B產(chǎn)品由于用于了集體福利,，所以不得抵扣B產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額，甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=1360(元);乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=8000×17%=1360(元),，乙企業(yè)換入的A產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8000×17%=1360(元)，則乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=1360-1360=0;所以選項(xiàng)BE正確,。

學(xué)習(xí)不能急于求成,，都是從一點(diǎn)一滴開始積累，趕快進(jìn)入稅法一同步練習(xí)進(jìn)行練習(xí)吧,。