【答疑精選】《稅法一》之計稅依據(jù)的基本規(guī)定

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員,，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看教材,，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論,。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某建筑公司在2002年1月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定,，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價款結(jié)算,。9月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元,，同時,，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬元,。就該項(xiàng)工程建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元,。

　　A.66

　　B.152.34

　　C.66.09

　　D.152.25

    【正確答案】：B

    【答案解析】：該項(xiàng)工程建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅=(2200+2875+3)×3%=152.34(萬元)。

　　“該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬元”與“納稅人從事裝飾勞務(wù)的,，以提供裝飾勞務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用,，包括由客戶提供的裝飾材料價款為營業(yè)額征收營業(yè)稅”有什么區(qū)別，此題就包括提供的材料,，但是在例3里就不包括材料,，為什么，謝謝,。

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員,，您好：

　　納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以提供裝飾勞務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用,，包括由客戶提供的裝飾材料價款為營業(yè)額征收營業(yè)稅

　　回復(fù)：您的理解有偏差,，稅法上規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料,、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi),，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。

　　裝飾勞務(wù),，如果甲方(建設(shè)方)提供材料,，乙方(施工方)營業(yè)額中不應(yīng)包括材料價款,。

　　此題就包括提供的材料，但是在例3里就不包括材料,，為什么?

　　回復(fù)：本題是非裝飾勞務(wù)的建筑工程勞務(wù),，所以計算營業(yè)額時，是包括建設(shè)方提供的原材料2875萬元,。

　　您說的例題3老師看了一下,，是一道多選題，并沒看到你所說的材料的問題,。您確認(rèn)一下,，把具體的位置寫清楚，以便老師給您清楚的解答,。

    祝您學(xué)習(xí)愉快,！

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