【答疑精選】《稅法一》之計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員,，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，無(wú)論是做題還是看教材,，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方,，這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教,。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論,。

　　單項(xiàng)選擇題

　　某建筑公司在2002年1月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程,，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算,。9月份工程完工并驗(yàn)收合格,，該建筑公司取得工程價(jià)款2200萬(wàn)元，同時(shí),，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎(jiǎng)3萬(wàn)元,，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬(wàn)元。就該項(xiàng)工程建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元,。

　　A.66

　　B.152.34

　　C.66.09

　　D.152.25

    【正確答案】：B

    【答案解析】：該項(xiàng)工程建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(2200+2875+3)×3%=152.34(萬(wàn)元),。

　　“該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬(wàn)元”與“納稅人從事裝飾勞務(wù)的,，以提供裝飾勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括由客戶提供的裝飾材料價(jià)款為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅”有什么區(qū)別,，此題就包括提供的材料,，但是在例3里就不包括材料，為什么,，謝謝,。

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員，您好：

　　納稅人從事裝飾勞務(wù)的,，以提供裝飾勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,，包括由客戶提供的裝飾材料價(jià)款為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅

　　回復(fù)：您的理解有偏差，稅法上規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的,，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料,、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款,。

　　裝飾勞務(wù),，如果甲方(建設(shè)方)提供材料，乙方(施工方)營(yíng)業(yè)額中不應(yīng)包括材料價(jià)款,。

　　此題就包括提供的材料,，但是在例3里就不包括材料，為什么?

　　回復(fù)：本題是非裝飾勞務(wù)的建筑工程勞務(wù),，所以計(jì)算營(yíng)業(yè)額時(shí),，是包括建設(shè)方提供的原材料2875萬(wàn)元。

　　您說(shuō)的例題3老師看了一下,，是一道多選題,，并沒(méi)看到你所說(shuō)的材料的問(wèn)題。您確認(rèn)一下,，把具體的位置寫(xiě)清楚,，以便老師給您清楚的解答。

    祝您學(xué)習(xí)愉快,！

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