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第十章

213

第九章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

247

217

倒數(shù)第16行

《中華共和國企業(yè)所得稅法》

更改為：《企業(yè)所得稅法》

251

倒數(shù)第16行

226

倒數(shù)第5行

“填入附表三第10行本行第3”

更改為：填入附表三第10行第3

260

倒數(shù)第5行

238

倒數(shù)第2行

（2）借：其他業(yè)務(wù)成本

更改為：（2）借：營業(yè)稅金及附加

272

倒數(shù)第2行

239

倒數(shù)第17行

審核企業(yè)債券投資是否按債券的票面利率計(jì)提應(yīng)計(jì)利息……審核應(yīng)計(jì)利息是否記入“投資收益”賬戶,，有無漏記、少記或轉(zhuǎn)作他用的情況,。

更改為：在具體核算時(shí),，是否將按債券的票面利率計(jì)算的利息記入“應(yīng)收利息”科目；將按債券的實(shí)際利率計(jì)算的利息記入“投資收益”科目,；二者的差額記入“持有至到期投資（或可供出售金額資產(chǎn)）——利息調(diào)整（應(yīng)計(jì)利息）”科目,。有無漏記、少記或轉(zhuǎn)作他用的情況,。

273

倒數(shù)第17行（備注：新改內(nèi)容中的“投資收益”中的“投”為錯別字）~倒數(shù)第14行

239

倒數(shù)第8行

2.審核投資收益是否及時(shí),、足額按規(guī)定記入“投資收益”科目

更改為：2.投資收益是否及時(shí)、足額按規(guī)定記入“投資收益”科目的審核

273

倒數(shù)第7行

248

倒數(shù)第10行

“如企業(yè)將車間的大修理費(fèi)列入在建工程”

“如”后面增加“部分未執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則的”

282

倒數(shù)第10行

254

第17行

e.固定資產(chǎn)的凈殘值預(yù)計(jì)不符合規(guī)定

更改為：e.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值隨意確定

288

第17行

254

第18行

國家已對凈殘值的比率做了明確規(guī)定

刪除

257

第13行

新增了：根據(jù)《財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知……⑤研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用,。

291

13~22

259

第16行

為此,，財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局以財(cái)稅[2009]72號文件……2010年12月31日止

更改為：為此，財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局以財(cái)稅[2012]48號文件予以明確,，自2011年1月1日起至2015年12月31日止

293

倒數(shù)第15行

259

第18行

①對化妝品制造

更改為：①對化妝品制造與銷售

293

倒數(shù)第13行

259

21~30

②對采取特許經(jīng)營模式的飲料制造……或管理方承擔(dān)的營業(yè)模式

更改為：②對簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議（以下簡稱分?jǐn)倕f(xié)議）的關(guān)聯(lián)企業(yè)……可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)。

293

倒數(shù)第10行~倒數(shù)第6行

260

第15行

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定

更改為：根據(jù)規(guī)定

294

倒數(shù)第21行

266

第16行

（八）對關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的審核要點(diǎn)

更改為：（八）關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的審核要點(diǎn)

300

第19行

285

倒數(shù)第3行

任職期間應(yīng)納稅額=（10200×25%-1005）×6=9270（元）

更改為：任職期間應(yīng)納稅額=（10200×25%-1005）×12=18540（元）

319

倒數(shù)第1行

286

第1行

境內(nèi)工作期間應(yīng)納稅額=（50200×35%-5505）×6=72390（元）

更改為：境內(nèi)工作期間應(yīng)納稅額=（50200×30%-2755）×6+（50200×30%-2755）×[1-40000÷(15000+40000)]×6=93965.45（元）

320

3~4

288

5~6

4.核查稅款負(fù)擔(dān)方式和適用的稅率,，計(jì)算應(yīng)納稅額,，并于每月7日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代扣代繳所得稅申報(bào)手續(xù)。

更改為：4.核查稅款負(fù)擔(dān)方式和適用的稅率,，計(jì)算應(yīng)納稅額,，并于每月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代扣代繳所得稅申報(bào)手續(xù)

322

7~8

288

倒數(shù)第5行至倒數(shù)第1行

“個(gè)人所得稅申報(bào)表主要設(shè)置7類9種……分別見表9—4～9—8�,！�

刪除

289～298

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

更改為：個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表等

323～351

299

第11行

[例9—11]

[例10—11]對例題中的數(shù)字作了更改,，使用了新的工資、薪金個(gè)人所得稅稅率

352

第18行

300

倒數(shù)第7行

“納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為……按月平均計(jì)算納稅”

刪除

301

第19行

年終一次獎金應(yīng)補(bǔ)個(gè)人所得稅=12000×10%-105=1095（元）

更改為：年終一次獎金應(yīng)補(bǔ)個(gè)人所得稅=12000×3%-10=1360（元）

354

倒數(shù)第14行

302

18~19

對于外國投資者從……對于中國公民取得的股息,、紅利應(yīng)按規(guī)定納稅,。

更改為：特別注意兩種情形：其一，并非所有外國投資者從企業(yè)取得的股息（利潤）……詳股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2012]85號）,。

355

倒數(shù)第17行~倒數(shù)第12行

304

倒數(shù)第15行

應(yīng)納稅額=該年度承包承租經(jīng)營收入額-（2000×該年度實(shí)際承包,、承租經(jīng)營月份數(shù)）

更改為：應(yīng)納稅額=該年度承包承租經(jīng)營收入額-（3500×該年度實(shí)際承包、承租經(jīng)營月份數(shù)）

357

倒數(shù)第5行

304

倒數(shù)第2行

承包所得應(yīng)納稅額=（22000+28000-9×3500-4000）×10%-750=700（元）

更改為：承包所得應(yīng)納稅額=（22000+28000-9×3500-4000）×5%=725（元）

358

第9行