2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.4

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-12-04 09:41:51

在學(xué)習(xí)稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)的過(guò)程中,，不能僅僅滿足于單一的學(xué)習(xí)方式,，而應(yīng)該將所學(xué)的知識(shí)點(diǎn)整合到具體的習(xí)題練習(xí)中去。通過(guò)這樣的方式,，我們能夠更好地理解和掌握這些知識(shí)點(diǎn),，并且在實(shí)際應(yīng)用中提高自己的應(yīng)試能力,。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持打卡練習(xí),！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理中錯(cuò)誤的是（　?。＃?022年）

A．因提供建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)早于企業(yè)向業(yè)主結(jié)算工程價(jià)款的,，應(yīng)將應(yīng)納增值稅稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目

B．按照會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的,，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目

C．購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)和扣除率計(jì)算的，可從銷項(xiàng)稅額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額,，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目

D．對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅,，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——減免稅款”科目

【正確答案】D

【答案解析】對(duì)于當(dāng)前直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目,，貸記“其他收益”科目,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列情形中,，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記的是（??）,。

A．納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的

B．納稅人被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

C．納稅人改變名稱的

D．納稅人改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)未涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

【正確答案】B

【答案解析】無(wú)

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲、乙二人共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“A公司”）。公司章程規(guī)定的出資期限屆至,，甲足額繳納出資,，乙欠繳出資10萬(wàn)元。根據(jù)公司法律制度規(guī)定,，經(jīng)催告,，可以對(duì)乙未繳納出資作出失權(quán)決議的主體是（　　）,。

A．股東會(huì)

B．董事會(huì)

C．監(jiān)事會(huì)

D．審計(jì)委員會(huì)

【正確答案】B

【答案解析】寬限期屆滿,，股東仍未履行出資義務(wù)的，公司經(jīng)董事會(huì)決議可以向該股東發(fā)出失權(quán)通知,，通知應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式發(fā)出,。自通知發(fā)出之日起，該股東喪失其未繳納出資的股權(quán),。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為一般納稅人,，擁有A、B兩棟辦公樓,，A棟自用,，B棟出租，每月收取租金60萬(wàn)元（不含增值稅）,。A棟房產(chǎn)原值為1200萬(wàn)元,，B棟房產(chǎn)原值為1100萬(wàn)元。2023年4月底B棟辦公樓的租賃到期,，企業(yè)將B棟辦公樓收回后進(jìn)行改建,，更換樓內(nèi)電梯，將原來(lái)價(jià)值60萬(wàn)元的電梯更換為100萬(wàn)元的新電梯,，另外還安裝了價(jià)值320萬(wàn)元的智能化樓宇設(shè)施,，項(xiàng)目于2023年8月底完工。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%,，該企業(yè)2023年應(yīng)納房產(chǎn)稅（　?。┤f(wàn)元。

A．38.88

B．42.97

C．46.05

D．47.06

【正確答案】C

【答案解析】（1）該企業(yè)A棟房產(chǎn)2023年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×（1-30%）×1.2%=10.08（萬(wàn)元）,；（2）該企業(yè)B棟房產(chǎn)2023年1月至4月應(yīng)納房產(chǎn)稅=60×4×12%=28.8（萬(wàn)元）,；（3）該企業(yè)B棟房產(chǎn)2023年5月至8月應(yīng)納房產(chǎn)稅=1100×（1-30%）×1.2%×4/12=3.08（萬(wàn)元）；（4）該企業(yè)B棟房產(chǎn)2023年9月至12月應(yīng)納房產(chǎn)稅=（1100-60+100+320）×（1-30%）×1.2%×4/12=4.09（萬(wàn)元）,；（5）該企業(yè)2023年應(yīng)納房產(chǎn)稅=10.08+28.8+3.08+4.09=46.05（萬(wàn)元）,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2024年3月在生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生固體廢物800噸，其中按照國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用200噸,，在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸,。已知該固體廢物單位稅額為每噸5元,。該企業(yè)排放固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（??）元。

A．4000

B．1500

C．3000

D．2500

【正確答案】B

【答案解析】固體廢物的排放量=當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量-當(dāng)期固體廢物的綜合利用量-當(dāng)期固體廢物的貯存量-當(dāng)期固體廢物的處置量,。該企業(yè)排放固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅=（800-200-300）×5=1500（元）,。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累,，才能收獲甚多,。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試,！