2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.16

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：姜喆2024-11-16 09:10:45

稅務(wù)師考試備考過(guò)程是一個(gè)循序漸進(jìn)的累積過(guò)程，隨著練習(xí)題的增多，考生對(duì)稅務(wù)知識(shí)的理解和應(yīng)用也會(huì)變得更加深入和熟練。東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題,，同學(xué)們快來(lái)打卡練習(xí)吧,！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2018年1月1日以銀行存款400萬(wàn)元從乙公司購(gòu)入一項(xiàng)特許權(quán),，并作為無(wú)形資產(chǎn)核算,。合同規(guī)定該特許權(quán)的使用年限為8年,，合同期滿(mǎn)甲公司支付少量續(xù)約成本后,，可以再使用2年,。甲公司預(yù)計(jì)合同期滿(mǎn)時(shí)將支付續(xù)約成本。甲公司2018年末預(yù)計(jì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為340萬(wàn)元,。假設(shè)不考慮其他因素,，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)2018年末應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備為（　　）萬(wàn)元,。

A．20

B．0

C．10

D．30

【正確答案】A

【答案解析】2018年年末計(jì)提減值準(zhǔn)備前無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=400-400/（8+2）=360（萬(wàn)元）,，則該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備=360-340=20（萬(wàn)元）。
[解題關(guān)鍵]如果合同性權(quán)利能夠在到期時(shí)因續(xù)約等延續(xù),，且有證據(jù)表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本,，續(xù)約期應(yīng)當(dāng)計(jì)入使用壽命。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,，稅務(wù)師事務(wù)所可采取的組織形式有（　?。＃?018年）

A．普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所

B．有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所

C．個(gè)體工商戶(hù)稅務(wù)師事務(wù)所

D．特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所

E．股份公司制稅務(wù)師事務(wù)所

【正確答案】A,B,D

【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所可以采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式,。合伙制稅務(wù)師事務(wù)所分為普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所和特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列夫妻關(guān)系存續(xù)期間取得的財(cái)產(chǎn)中，屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)的有（　?。?。

A．一方依法定繼承取得的財(cái)產(chǎn)

B．一方實(shí)際取得的住房補(bǔ)貼,、住房公積金

C．一方因受到人身?yè)p害獲得的賠償或者補(bǔ)償

D．一方專(zhuān)用的生活用品

E．一方應(yīng)當(dāng)取得的基本養(yǎng)老金、破產(chǎn)安置補(bǔ)償費(fèi)

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項(xiàng)CD：屬于夫妻一方的個(gè)人財(cái)產(chǎn),。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

張某2023年在中國(guó)取得工資薪金所得180000元，同時(shí)在B國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬40000元,，在B國(guó)已繳納稅款1000元,。假定張某無(wú)其他收入，不考慮專(zhuān)項(xiàng)扣除,、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,，張某就境外所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（　　）元,。

A．885.42

B．1034.72

C．935.85

D．1085.27

【正確答案】B

【答案解析】綜合所得的收入額合計(jì)=180000+40000×（1-20%）=212000（元）,，綜合所得應(yīng)納稅總額=［180000+40000×（1-20%）-60000］×20%-16920=13480（元），來(lái)源于B國(guó)的抵免限額=13480×=2034.72（元）,，張某已在B國(guó)納稅1000元,，應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)稅=2034.72-1000=1034.72（元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算,，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬(wàn)元,；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本101000萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用4500萬(wàn)元,；管理費(fèi)用2150萬(wàn)元,；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬(wàn)元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬(wàn)元,，已取得發(fā)票,；支付給銀行貸款利息3000萬(wàn)元，已取得銀行開(kāi)具的相關(guān)證明,，且未超過(guò)商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率,。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況,，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（　?。┤f(wàn)元。

A．10050

B．10375

C．10550

D．10730

【正確答案】A

【答案解析】（1）納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的,，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5%=3000+（40000+101000）×5%=10050（萬(wàn)元）,。（2）向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出500萬(wàn)元，不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明,，不得直接作為利息據(jù)實(shí)扣除,。

2025年稅務(wù)師考試時(shí)間暫未公布，現(xiàn)階段考生可以利用舊教材提前預(yù)習(xí),，為后續(xù)備考打好基礎(chǔ),，做充足準(zhǔn)備,，希望同學(xué)們可以好好利用資料，順利備考,！