2024年稅務師練習題每日一練匯總10.16

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-10-16 09:32:17

稅務師考試備考已經(jīng)到了備考的沖刺階段,，希望同學們可以好好利用剩余時間,，認真?zhèn)淇?。東奧會計在線也為同學們更新了稅務師各個科目每日一練練習題，快來打卡練習吧,！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

大山公司按應收款項余額的5%計提壞賬準備，2023年1月1日大山公司“壞賬準備”科目貸方余額30萬元,。2023年12月31日,，應收賬款各明細賬借方余額合計為2000萬元、各明細賬貸方余額合計200萬元,，其他應收款余額500萬元,。2023年大山公司實際發(fā)生壞賬40萬元，已轉銷的壞賬又收回50萬元,，則大山公司2023年末應計提的壞賬準備為（??）萬元,。

A．50

B．60

C．75

D．85

【正確答案】D

【答案解析】應收賬款明細賬貸方余額的性質是負債，無須計提壞賬準備,，因而只需要針對明細賬借方余額合計數(shù)核算壞賬損失,。2023年末壞賬準備的余額=（2000+500）×5%=125（萬元），2023年末應計提的壞賬準備=125-30（期初余額）+40（發(fā)生壞賬）-50（收回壞賬）=85（萬元）,。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

根據(jù)相關法律的要求,，下列表述中正確的有（??）。

A．法律,、法規(guī)或規(guī)章授權的稅務機關的內設機構或者派出機構,，超出法定授權范圍實施行政行為，當事人不服提起訴訟的,，以實施該行為的機構或組織為被告

B．納稅人同稅務機關在征稅行為上發(fā)生爭議的,，必須先繳清稅款和滯納金或提供納稅擔保得到確認，然后才能向上一級稅務機關申請稅務行政復議

C．納稅人對稅務行政處罰決定不服已經(jīng)申請復議,，復議機關已經(jīng)受理的,，在法定復議期間內又起訴的,，人民法院應予受理

D．人民法院應當在立案之日起6個月內作出第一審判決

E．對一審人民法院的判決不服，當事人可以上訴,。對發(fā)生法律效力的判決,，在上訴審判前當事人可以暫時不執(zhí)行一審判決

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項C，申請人向行政復議機關申請行政復議,，行政復議機關已經(jīng)受理的,，在法定行政復議期限內申請人不得向人民法院提起行政訴訟。選項E,，對一審人民法院的判決不服,，當事人可以上訴。對發(fā)生法律效力的判決,，當事人必須執(zhí)行,，否則人民法院有權依對方當事人的申請予以強制執(zhí)行。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《民法典》關于客運合同的相關規(guī)定,，承運人在運輸過程中,，應當盡力救助患有急病的旅客屬于（??）。

A．從給付義務

B．次給付義務

C．附隨義務

D．后合同義務

【正確答案】C

【答案解析】 附隨義務是指根據(jù)誠實信用原則,，依債的關系發(fā)展情形所發(fā)生的對相對人的告知,、照顧、保護等義務,。

《稅法二》

【單項選擇題】

某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額200萬元,，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款20萬元、直接向某小學捐款8萬元,。在計算該企業(yè)2023年度應納稅所得額時,，允許扣除的捐款數(shù)額為（　　）萬元,。

A．8

B．20

C．28

D．24

【正確答案】B

【答案解析】直接捐款8萬元不允許扣除,，實際公益性捐贈支出20萬元，扣除限額=200×12%=24（萬元）,，20萬元＜24萬元,，允許扣除20萬元。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲醫(yī)藥制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2024年5月外購一批原料,，支付的增值稅進項稅額20萬元，一部分用于生產(chǎn)抗生素藥品,，另一部分用于生產(chǎn)抗癌藥品,，無法分開核算。當月銷售抗生素藥品取得不含增值稅銷售額700萬元,，銷售抗癌藥品取得不含增值稅銷售額300萬元,。甲企業(yè)銷售抗癌藥品選擇適用簡易計稅方法,，甲企業(yè)當月應繳納增值稅（　　）萬元,。

A．71

B．86

C．110

D．80

【正確答案】B

【答案解析】適用一般計稅方法的納稅人,，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+當期免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額,。因此，甲企業(yè)可以抵扣的進項稅額=20-20×300÷（700+300）=14（萬元）,，甲企業(yè)當月增值稅應納稅額=700×13%-14+300×3%=86（萬元）,。

2024年稅務師考試時間安排在11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考,，在考試中取得好成績,，通過稅務師考試！