2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.16

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-10-16 09:32:17

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司按應(yīng)收款項(xiàng)余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,，2023年1月1日大山公司“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額30萬(wàn)元。2023年12月31日,，應(yīng)收賬款各明細(xì)賬借方余額合計(jì)為2000萬(wàn)元,、各明細(xì)賬貸方余額合計(jì)200萬(wàn)元，其他應(yīng)收款余額500萬(wàn)元,。2023年大山公司實(shí)際發(fā)生壞賬40萬(wàn)元,，已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬又收回50萬(wàn)元，則大山公司2023年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（??）萬(wàn)元,。

A．50

B．60

C．75

D．85

【正確答案】D

【答案解析】應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方余額的性質(zhì)是負(fù)債,，無(wú)須計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，因而只需要針對(duì)明細(xì)賬借方余額合計(jì)數(shù)核算壞賬損失,。2023年末壞賬準(zhǔn)備的余額=（2000+500）×5%=125（萬(wàn)元）,，2023年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=125-30（期初余額）+40（發(fā)生壞賬）-50（收回壞賬）=85（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)相關(guān)法律的要求,，下列表述中正確的有（??）,。

A．法律、法規(guī)或規(guī)章授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者派出機(jī)構(gòu),，超出法定授權(quán)范圍實(shí)施行政行為,，當(dāng)事人不服提起訴訟的，以實(shí)施該行為的機(jī)構(gòu)或組織為被告

B．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅行為上發(fā)生爭(zhēng)議的,，必須先繳清稅款和滯納金或提供納稅擔(dān)保得到確認(rèn),，然后才能向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議

C．納稅人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的,，在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的,，人民法院應(yīng)予受理

D．人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起6個(gè)月內(nèi)作出第一審判決

E．對(duì)一審人民法院的判決不服，當(dāng)事人可以上訴,。對(duì)發(fā)生法律效力的判決,，在上訴審判前當(dāng)事人可以暫時(shí)不執(zhí)行一審判決

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項(xiàng)C,，申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的,，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人不得向人民法院提起行政訴訟,。選項(xiàng)E，對(duì)一審人民法院的判決不服,，當(dāng)事人可以上訴,。對(duì)發(fā)生法律效力的判決，當(dāng)事人必須執(zhí)行,，否則人民法院有權(quán)依對(duì)方當(dāng)事人的申請(qǐng)予以強(qiáng)制執(zhí)行,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《民法典》關(guān)于客運(yùn)合同的相關(guān)規(guī)定，承運(yùn)人在運(yùn)輸過(guò)程中,，應(yīng)當(dāng)盡力救助患有急病的旅客屬于（??）,。

A．從給付義務(wù)

B．次給付義務(wù)

C．附隨義務(wù)

D．后合同義務(wù)

【正確答案】C

【答案解析】 附隨義務(wù)是指根據(jù)誠(chéng)實(shí)信用原則，依債的關(guān)系發(fā)展情形所發(fā)生的對(duì)相對(duì)人的告知,、照顧,、保護(hù)等義務(wù)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元,，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款20萬(wàn)元,、直接向某小學(xué)捐款8萬(wàn)元。在計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí),，允許扣除的捐款數(shù)額為（　?。┤f(wàn)元。

A．8

B．20

C．28

D．24

【正確答案】B

【答案解析】直接捐款8萬(wàn)元不允許扣除,，實(shí)際公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元,，扣除限額=200×12%=24（萬(wàn)元），20萬(wàn)元＜24萬(wàn)元,，允許扣除20萬(wàn)元,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲醫(yī)藥制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月外購(gòu)一批原料,，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元,，一部分用于生產(chǎn)抗生素藥品，另一部分用于生產(chǎn)抗癌藥品,，無(wú)法分開(kāi)核算,。當(dāng)月銷(xiāo)售抗生素藥品取得不含增值稅銷(xiāo)售額700萬(wàn)元，銷(xiāo)售抗癌藥品取得不含增值稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元,。甲企業(yè)銷(xiāo)售抗癌藥品選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　　）萬(wàn)元,。

A．71

B．86

C．110

D．80

【正確答案】B

【答案解析】適用一般計(jì)稅方法的納稅人,，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+當(dāng)期免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額,。因此,，甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=20-20×300÷（700+300）=14（萬(wàn)元），甲企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=700×13%-14+300×3%=86（萬(wàn)元）,。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日,，東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī),，通過(guò)稅務(wù)師考試,！