2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.27

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-07-27 09:10:06

自己想做的事情,，只要堅持就會跨越阻攔和障礙，選擇備考稅務(wù)師,，就要摒棄惡習(xí),，積極備考,。稅務(wù)師考試基礎(chǔ)階段備考正在進(jìn)行中,，下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師各科目練習(xí)題，快來打卡練習(xí)吧,！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列交易或事項中,，不應(yīng)在現(xiàn)金流量表中“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映的有（　?。＃?017年）

A．購買股票時支付的證券交易印花稅和手續(xù)費

B．分期付款方式購建固定資產(chǎn)以后各期支付的現(xiàn)金

C．為購建固定資產(chǎn)支付的耕地占用稅

D．為發(fā)行股票直接支付的審計費用

E．以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項A，購買股票時支付的證券交易印花稅和手續(xù)費計入“投資支付的現(xiàn)金”項目,；選項C,，為購建固定資產(chǎn)支付的耕地占用稅計入“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項目,；選項E,，以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，計入“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項目,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,，下列各項需要進(jìn)行納稅申報的有（??）。

A．代扣代繳義務(wù)人

B．享受減稅的納稅人

C．享受免稅的納稅人

D．納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的納稅人

E．已經(jīng)依法注銷的納稅人

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有（　?。?/div>

A．母公司以管理費形式向子公司提取費用,，子公司因此支付給母公司的管理費,，可以在稅前扣除

B．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，一般不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C．中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家,，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額,，計入中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得

D．母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格,，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進(jìn)行稅務(wù)處理

E．子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費用，不能提供相關(guān)資料的,，支付的服務(wù)費用不得稅前扣除

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用,，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除,。

《稅法二》

【單項選擇題】

外籍專家約翰遜先生（境內(nèi)無住所）受英國某機構(gòu)委托到中國境內(nèi)某企業(yè)工作,，于2024年3月10日來華，6月1日回國,。在華工作期間,，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，境外機構(gòu)不支付工資,；5月約翰遜先生取得境內(nèi)某出版社支付的審稿報酬2000元,。約翰遜先生5月應(yīng)就其全部所得被扣繳義務(wù)人扣繳個人所得稅（　　）元,。

A．610

B．490

C．338

D．530

【正確答案】C

【答案解析】（1）一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住不超過90天的無住所外籍個人,，應(yīng)僅就境內(nèi)所得境內(nèi)支付部分在我國納稅。工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月境內(nèi)支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額）×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）=10000（元）,，被扣繳個人所得稅=（10000-5000）×10%-210=290（元）,；（2）非居民個人的勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，被扣繳個人所得稅=2000×（1-20%）×3%=48（元）,；（3）合計=290+48=338（元）,。

《稅法一》

【單項選擇題】

2024年3月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）將一棟異地辦公樓對外轉(zhuǎn)讓,，取得全部含稅價款5600萬元,，該辦公樓為2015年以3200萬元購進(jìn)。則該公司應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的稅款為（　?。┤f元,。

A．112.54

B．189.52

C．152.36

D．114.29

【正確答案】D

【答案解析】 一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前購進(jìn)的不動產(chǎn)，無論選擇適用一般計稅方法還是簡易計稅方法計稅,，均以其取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為銷售額,，按照5%向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款。該公司應(yīng)預(yù)繳稅款=（5600-3200）/（1+5%）×5%=114.29（萬元）,。

2024年稅務(wù)師考試時間安排在11月2日-3日,，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績,，通過稅務(wù)師考試,！