2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.12

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-07-12 09:13:10

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2023年12月31日,，大山公司資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金及部分投資情況如下：（1）貨幣資金項目期末余額為5500萬元，其中其他貨幣資金中：存出投資款500萬元、信用卡存款500萬元,、信用證保證金存款500萬元；從銀行取得專門借款1500萬元，該借款只能用于大山公司辦公樓建造工程,。（2）交易性金融資產(chǎn)總賬余額為2000萬元,，其中，對乙公司的股權(quán)投資為1000萬元,，對丙公司的剩余期限為1個月的債券投資為1000萬元,。不考慮其他因素，大山公司現(xiàn)金流量表中,，2023年12月31日現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的金額是（　?。┤f元。

A．4000

B．3500

C．6000

D．4500

【正確答案】C

【答案解析】保證金到期之前不能隨時支取,，不屬于現(xiàn)金,。大山公司現(xiàn)金流量表中，2023年12月31日現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的金額=（5500-信用證保證金存款500）+對丙公司的債券投資1000=6000（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中,，符合規(guī)定的有（　　）,。

A．“多證合一”登記制度改革,，加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照可作為稅務(wù)登記證件使用

B．納稅人跨省遷移需要辦理注銷稅務(wù)登記

C．在市場監(jiān)管部門依法辦理變更登記的處于非正常狀態(tài)的納稅人需要在其恢復(fù)正常狀態(tài)時再向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記

D．被吊銷營業(yè)執(zhí)照的納稅人應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)辦理注銷稅務(wù)登記

E．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦結(jié)定期定額個體工商戶的注銷登記事宜

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項A：由市場監(jiān)督管理部門“一口受理”，核發(fā)一個加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照,，這個營業(yè)執(zhí)照具有稅務(wù)登記證的功能,。選項B：納稅人跨省遷移的，在市場監(jiān)管部門辦結(jié)住所變更登記后,，向遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《跨?。ㄊ校┻w移涉稅事項報告表》。選項C：處于非正常,、非正常戶注銷等狀態(tài)的納稅人變更登記信息的,，金稅三期核心征管系統(tǒng)在其恢復(fù)正常狀態(tài)時自動變更。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)行政許可法律制度規(guī)定,，下列關(guān)于行政許可實施的說法中,，正確的是（　　）,。

A．法律,、法規(guī)、規(guī)章授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織,，在法定授權(quán)范圍內(nèi),，以自己的名義實施行政許可

B．行政機(jī)關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律,、法規(guī),、規(guī)章的規(guī)定,，可以委托其他行政機(jī)關(guān)實施行政許可

C．省、自治區(qū),、直轄市人民政府可以決定一個行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政許可權(quán)

D．行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的,，本級人民政府應(yīng)當(dāng)確定一個部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門分別提出意見后統(tǒng)一辦理，或者組織有關(guān)部門聯(lián)合辦理,、集中辦理

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項A：法律,、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織，在法定授權(quán)范圍內(nèi),，以自己的名義實施行政許可,。（2）選項C：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省,、自治區(qū),、直轄市人民政府可以決定一個行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政許可權(quán)。（3）選項D：行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的,，本級人民政府可以確定一個部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門分別提出意見后統(tǒng)一辦理,，或者組織有關(guān)部門聯(lián)合辦理、集中辦理,。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（公司制）2020年7月以股權(quán)投資方式直接向境內(nèi)乙企業(yè)（初創(chuàng)期科技型企業(yè)）投資200萬元,。甲企業(yè)2022年度利潤總額為100萬元，2023年度利潤總額為300萬元,。假定無納稅調(diào)整事項,，甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元,。

A．0

B．35

C．65

D．75

【正確答案】C

【答案解析】公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的,，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的,，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣,。股權(quán)投資額的70%=200×70%=140（萬元），抵扣2022年度應(yīng)納稅所得額以后,，還有40萬元（140-100）未抵扣完,，可以結(jié)轉(zhuǎn)到2023年抵扣。甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（300-40）×25%=65（萬元）,。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列屬于引起稅收法律關(guān)系變更原因的有（　?。＃?018年）

A．納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

B．納稅人履行了納稅義務(wù)

C．稅法修訂或調(diào)整

D．納稅人經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化

E．納稅義務(wù)超過追繳期限

【正確答案】A,C,D

【答案解析】引起稅收法律關(guān)系變更的原因主要有以下幾點(diǎn)：（1）由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化,；（2）由于納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化,；（3）由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化；（4）由于稅法的修訂或調(diào)整,；（5）因不可抗拒力造成的破壞,。

2024年稅務(wù)師考試時間安排在11月2日-3日,，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考,，在考試中取得好成績,，通過稅務(wù)師考試！