2024年稅務師練習題每日一練匯總7.12

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-07-12 09:13:10

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2023年12月31日，大山公司資產(chǎn)負債表中貨幣資金及部分投資情況如下：（1）貨幣資金項目期末余額為5500萬元,，其中其他貨幣資金中：存出投資款500萬元,、信用卡存款500萬元、信用證保證金存款500萬元,；從銀行取得專門借款1500萬元,，該借款只能用于大山公司辦公樓建造工程。（2）交易性金融資產(chǎn)總賬余額為2000萬元,，其中,，對乙公司的股權投資為1000萬元，對丙公司的剩余期限為1個月的債券投資為1000萬元,。不考慮其他因素,，大山公司現(xiàn)金流量表中,，2023年12月31日現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的金額是（　?。┤f元。

A．4000

B．3500

C．6000

D．4500

【正確答案】C

【答案解析】保證金到期之前不能隨時支取,，不屬于現(xiàn)金,。大山公司現(xiàn)金流量表中，2023年12月31日現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的金額=（5500-信用證保證金存款500）+對丙公司的債券投資1000=6000（萬元）,。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于稅務登記的表述中,，符合規(guī)定的有（　　）,。

A．“多證合一”登記制度改革,，加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照可作為稅務登記證件使用

B．納稅人跨省遷移需要辦理注銷稅務登記

C．在市場監(jiān)管部門依法辦理變更登記的處于非正常狀態(tài)的納稅人需要在其恢復正常狀態(tài)時再向稅務機關辦理變更稅務登記

D．被吊銷營業(yè)執(zhí)照的納稅人應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)辦理注銷稅務登記

E．稅務機關應在5個工作日內(nèi)辦結(jié)定期定額個體工商戶的注銷登記事宜

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項A：由市場監(jiān)督管理部門“一口受理”，核發(fā)一個加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照,，這個營業(yè)執(zhí)照具有稅務登記證的功能,。選項B：納稅人跨省遷移的，在市場監(jiān)管部門辦結(jié)住所變更登記后,，向遷出地主管稅務機關填報《跨?。ㄊ校┻w移涉稅事項報告表》。選項C：處于非正常,、非正常戶注銷等狀態(tài)的納稅人變更登記信息的,，金稅三期核心征管系統(tǒng)在其恢復正常狀態(tài)時自動變更。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)行政許可法律制度規(guī)定,，下列關于行政許可實施的說法中,，正確的是（　　）,。

A．法律,、法規(guī)、規(guī)章授權的具有管理公共事務職能的組織,，在法定授權范圍內(nèi),，以自己的名義實施行政許可

B．行政機關在其法定職權范圍內(nèi)，依照法律,、法規(guī),、規(guī)章的規(guī)定，可以委托其他行政機關實施行政許可

C．省,、自治區(qū),、直轄市人民政府可以決定一個行政機關行使有關行政機關的行政許可權

D．行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的，本級人民政府應當確定一個部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關部門分別提出意見后統(tǒng)一辦理,，或者組織有關部門聯(lián)合辦理,、集中辦理

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項A：法律、法規(guī)授權的具有管理公共事務職能的組織,，在法定授權范圍內(nèi),，以自己的名義實施行政許可。（2）選項C：經(jīng)國務院批準,，省,、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定一個行政機關行使有關行政機關的行政許可權,。（3）選項D：行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的,，本級人民政府可以確定一個部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關部門分別提出意見后統(tǒng)一辦理，或者組織有關部門聯(lián)合辦理,、集中辦理,。

《稅法二》

【單項選擇題】

甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（公司制）2020年7月以股權投資方式直接向境內(nèi)乙企業(yè)（初創(chuàng)期科技型企業(yè)）投資200萬元。甲企業(yè)2022年度利潤總額為100萬元,，2023年度利潤總額為300萬元,。假定無納稅調(diào)整事項，甲企業(yè)2023年應繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元,。

A．0

B．35

C．65

D．75

【正確答案】C

【答案解析】公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的,，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的,，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣,。股權投資額的70%=200×70%=140（萬元），抵扣2022年度應納稅所得額以后,，還有40萬元（140-100）未抵扣完,，可以結(jié)轉(zhuǎn)到2023年抵扣。甲企業(yè)2023年應繳納的企業(yè)所得稅=（300-40）×25%=65（萬元）,。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列屬于引起稅收法律關系變更原因的有（　?。＃?018年）

A．納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

B．納稅人履行了納稅義務

C．稅法修訂或調(diào)整

D．納稅人經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化

E．納稅義務超過追繳期限

【正確答案】A,C,D

【答案解析】引起稅收法律關系變更的原因主要有以下幾點：（1）由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化,；（2）由于納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化,；（3）由于稅務機關組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化；（4）由于稅法的修訂或調(diào)整,；（5）因不可抗拒力造成的破壞,。

2024年稅務師考試時間安排在11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考,，在考試中取得好成績,，通過稅務師考試！