2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.12

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-07-12 09:13:10

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2023年12月31日,，大山公司資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金及部分投資情況如下：（1）貨幣資金項(xiàng)目期末余額為5500萬元,，其中其他貨幣資金中：存出投資款500萬元,、信用卡存款500萬元、信用證保證金存款500萬元,；從銀行取得專門借款1500萬元,，該借款只能用于大山公司辦公樓建造工程。（2）交易性金融資產(chǎn)總賬余額為2000萬元，其中,，對乙公司的股權(quán)投資為1000萬元,，對丙公司的剩余期限為1個(gè)月的債券投資為1000萬元。不考慮其他因素,，大山公司現(xiàn)金流量表中,，2023年12月31日現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的金額是（　　）萬元,。

A．4000

B．3500

C．6000

D．4500

【正確答案】C

【答案解析】保證金到期之前不能隨時(shí)支取,，不屬于現(xiàn)金。大山公司現(xiàn)金流量表中,，2023年12月31日現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的金額=（5500-信用證保證金存款500）+對丙公司的債券投資1000=6000（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述中，符合規(guī)定的有（　?。?。

A．“多證合一”登記制度改革，加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照可作為稅務(wù)登記證件使用

B．納稅人跨省遷移需要辦理注銷稅務(wù)登記

C．在市場監(jiān)管部門依法辦理變更登記的處于非正常狀態(tài)的納稅人需要在其恢復(fù)正常狀態(tài)時(shí)再向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記

D．被吊銷營業(yè)執(zhí)照的納稅人應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)辦理注銷稅務(wù)登記

E．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)定期定額個(gè)體工商戶的注銷登記事宜

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：由市場監(jiān)督管理部門“一口受理”,，核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照,，這個(gè)營業(yè)執(zhí)照具有稅務(wù)登記證的功能。選項(xiàng)B：納稅人跨省遷移的,，在市場監(jiān)管部門辦結(jié)住所變更登記后,，向遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨省（市）遷移涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》,。選項(xiàng)C：處于非正常,、非正常戶注銷等狀態(tài)的納稅人變更登記信息的，金稅三期核心征管系統(tǒng)在其恢復(fù)正常狀態(tài)時(shí)自動變更,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政許可法律制度規(guī)定,，下列關(guān)于行政許可實(shí)施的說法中，正確的是（　?。?。

A．法律、法規(guī),、規(guī)章授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織,，在法定授權(quán)范圍內(nèi)，以自己的名義實(shí)施行政許可

B．行政機(jī)關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi),，依照法律,、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,，可以委托其他行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可

C．省,、自治區(qū),、直轄市人民政府可以決定一個(gè)行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政許可權(quán)

D．行政許可依法由地方人民政府兩個(gè)以上部門分別實(shí)施的，本級人民政府應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門分別提出意見后統(tǒng)一辦理,，或者組織有關(guān)部門聯(lián)合辦理,、集中辦理

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織,，在法定授權(quán)范圍內(nèi),，以自己的名義實(shí)施行政許可。（2）選項(xiàng)C：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),，省,、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定一個(gè)行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政許可權(quán),。（3）選項(xiàng)D：行政許可依法由地方人民政府兩個(gè)以上部門分別實(shí)施的,，本級人民政府可以確定一個(gè)部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門分別提出意見后統(tǒng)一辦理，或者組織有關(guān)部門聯(lián)合辦理,、集中辦理,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（公司制）2020年7月以股權(quán)投資方式直接向境內(nèi)乙企業(yè)（初創(chuàng)期科技型企業(yè)）投資200萬元。甲企業(yè)2022年度利潤總額為100萬元,，2023年度利潤總額為300萬元,。假定無納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元,。

A．0

B．35

C．65

D．75

【正確答案】C

【答案解析】公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,；當(dāng)年不足抵扣的,，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。股權(quán)投資額的70%=200×70%=140（萬元）,，抵扣2022年度應(yīng)納稅所得額以后,，還有40萬元（140-100）未抵扣完,，可以結(jié)轉(zhuǎn)到2023年抵扣,。甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（300-40）×25%=65（萬元）。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列屬于引起稅收法律關(guān)系變更原因的有（　?。?。（2018年）

A．納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

B．納稅人履行了納稅義務(wù)

C．稅法修訂或調(diào)整

D．納稅人經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化

E．納稅義務(wù)超過追繳期限

【正確答案】A,C,D

【答案解析】引起稅收法律關(guān)系變更的原因主要有以下幾點(diǎn)：（1）由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化；（2）由于納稅人的經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化,；（3）由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化,；（4）由于稅法的修訂或調(diào)整；（5）因不可抗拒力造成的破壞,。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間安排在11月2日-3日,，東奧會計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考,，在考試中取得好成績，通過稅務(wù)師考試,！