2024年稅務師練習題每日一練匯總7.9

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-07-09 10:31:12

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《財務與會計》

【多項選擇題】

大山公司適用的所得稅稅率為25%,，2023年財務報告批準報出日為2024年4月30日,，2023年所得稅匯算清繳于2024年4月30日完成,。大山公司在2024年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項：（1）2024年2月10日，支付2023年度財務報告審計費40萬元,；（2）2024年2月15日,，因宏觀經濟政策調整導致大額經營虧損；（3）2024年4月15日,，公司的一起歷時半年的違約訴訟終審判決敗訴,，支付賠償金520萬元，公司在2023年末已確認預計負債500萬元,，稅法規(guī)定該訴訟損失在實際發(fā)生時允許稅前扣除,。下列有關大山公司對上述事項的會計處理表述中，不正確的有（　?。?。

A．支付2023年度財務報告審計費屬于調整事項

B．因宏觀經濟政策調整導致大額經營虧損屬于非調整事項

C．法院判決違約損失,，應在2023年資產負債表中調整增加其他應付款20萬元

D．法院判決違約損失,，應在2023年資產負債表中調整減少應交稅費130萬元

E．支付的審計費應計入管理費用，且可以在2024年計算應納稅所得額時稅前扣除

【正確答案】A,C

【答案解析】支付2023年度財務報告審計費屬于當期正常事項,，不屬于調整事項,，選項A不正確；法院判決違約訴訟敗訴屬于調整事項,，應當調整減少預計負債500萬元,，調增“其他應付款”項目520萬元，選項C不正確,。
【提示】因稅法規(guī)定該訴訟損失在實際發(fā)生時允許稅前扣除,，應當調整減少以前確認的遞延所得稅資產125萬元（500×25%），同時調整減少“應交稅費——應交所得稅”130萬元（520×25%）,，選項D正確,。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

企業(yè)發(fā)生的下列經濟業(yè)務中，應由付款方向收款方開具發(fā)票的情況是（　　）,。

A．甲企業(yè)向李某提供運輸服務

B．乙企業(yè)銷售服裝時發(fā)生現(xiàn)金折扣

C．丙企業(yè)銷售口罩時發(fā)生商業(yè)折扣

D．丁企業(yè)向農民收購玉米

【正確答案】D

【答案解析】選項A：應由收款方開具發(fā)票,。選項B：應由收款方開具發(fā)票且現(xiàn)金折扣不得扣減銷售額。選項C：商業(yè)折扣可扣減銷售額,，應由收款方開具發(fā)票,，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內分別注明。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

某行政機關工作人員甲根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定,，針對乙的違法行為當場作出處罰決定,，根據(jù)行政法理論，甲當場作出行政處罰決定的行為屬于（??）,。

A．要式行政行為

B．損益行政行為

C．行政終局裁決行為

D．行政強制行為

E．負擔行政行為

【正確答案】A,B,E

【答案解析】（1）選項A：執(zhí)法人員當場作出行政處罰決定的,，應當向當事人出示執(zhí)法證件，填寫預定格式,、編有號碼的行政處罰決定書,，因此，當場作出行政處罰決定屬于要式行政行為,。（2）選項BE：行政處罰系損益行政行為,，又稱負擔行政行為。（3）選項C：行政處罰不屬于行政終局裁決行為,。（4）選項D：行政處罰不是行政強制行為,。

《稅法二》

【單項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列資產中,，在計算應納稅所得額時準予計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的是（　?。?/div>

A．自創(chuàng)商譽

B．未投入使用的機器設備

C．閑置未用的倉庫和辦公樓

D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦