2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.7

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-07-07 09:16:00

2024年稅務(wù)師考試報(bào)名截止至7月8日,，倒計(jì)時(shí)還有1天，還沒(méi)有完成報(bào)名的考生們抓緊時(shí)間哦！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為考生們整理稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題,，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持打卡練習(xí),。

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,，其所得稅影響應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入所有者權(quán)益的有（??）,。

A．同時(shí)包含負(fù)債及權(quán)益成分的金融工具在初始確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

B．以權(quán)益結(jié)算的股份支付產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,，如果預(yù)計(jì)未來(lái)期間可抵扣的金額超過(guò)等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用,，超出部分形成的遞延所得稅

C．因會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

D．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)原賬面價(jià)值大于公允價(jià)值的差額

E．權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資（擬長(zhǎng)期持有）,，按持股比例確認(rèn)的被投資單位其他綜合收益的變動(dòng)金額

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項(xiàng)D，產(chǎn)生的差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益,，遞延所得稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用,；選項(xiàng)E，在擬長(zhǎng)期持有的情況下,，權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù),，是指稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人、扣繳義務(wù)人,、繳費(fèi)人委托,，在其權(quán)限內(nèi)，以委托人的名義代為辦理（　?。┑榷悇?wù)事項(xiàng)的服務(wù)業(yè)務(wù),。

A．基礎(chǔ)信息報(bào)告

B．制度信息報(bào)告

C．跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)

D．發(fā)票紅沖事項(xiàng)

E．特殊事項(xiàng)報(bào)告

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】涉稅信息報(bào)告事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)，是指稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人,、扣繳義務(wù)人,、繳費(fèi)人（簡(jiǎn)稱“委托人”）委托，在其權(quán)限內(nèi),，以委托人的名義代為辦理基礎(chǔ)信息報(bào)告,、制度信息報(bào)告、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng),、資格信息報(bào)告,、特殊事項(xiàng)報(bào)告等稅務(wù)事項(xiàng)的服務(wù)業(yè)務(wù)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政法淵源效力沖突解決方式的規(guī)定,，下列相沖突的情形中,，應(yīng)當(dāng)由全國(guó)人民代表大會(huì)常委會(huì)裁決的是（　　）,。

A．部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)

B．法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致,，不能確定如何適用時(shí)

C．行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)

D．部門規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項(xiàng)AD：部門規(guī)章之間,、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí),，由國(guó)務(wù)院裁決。（2）選項(xiàng)C：行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致,，不能確定如何適用時(shí),，由國(guó)務(wù)院裁決。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法,，正確的有（　?。?/div>

A．證券交易的計(jì)稅依據(jù),，為成交金額

B．證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)為證券交易印花稅的扣繳義務(wù)人,，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳稅款以及銀行結(jié)算的利息

C．證券交易印花稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為證券交易完成的當(dāng)日

D．證券交易印花稅按周解繳

E．印花稅不適用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：印花稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)印花稅法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定征收管理。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

機(jī)構(gòu)所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人,，2023年3月在鄰市的A縣提供建筑服務(wù)取得含稅建筑服務(wù)收入54.5萬(wàn)元（適用一般計(jì)稅方法）,，則甲企業(yè)計(jì)算的下列稅款中正確的有（　　）,。

A．甲企業(yè)應(yīng)在A縣預(yù)繳增值稅1.5萬(wàn)元

B．甲企業(yè)應(yīng)在A縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.05萬(wàn)元

C．甲企業(yè)應(yīng)在A縣繳納教育費(fèi)附加0.03萬(wàn)元

D．甲企業(yè)應(yīng)在A縣繳納地方教育附加0.02萬(wàn)元

E．甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅1.5萬(wàn)元

【正確答案】B,C,D

【答案解析】納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地（是A縣而非B市）預(yù)繳增值稅并且就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加,。

甲企業(yè)應(yīng)在A縣預(yù)繳增值稅=54.5÷（1+9%）×2%=1（萬(wàn)元）
應(yīng)在A縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=1×5%=0.05（萬(wàn)元）
應(yīng)在A縣繳納教育費(fèi)附加=1×3%=0.03（萬(wàn)元）
應(yīng)在A縣繳納地方教育附加=1×2%=0.02（萬(wàn)元）。

【解題高手】納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù),、銷售不動(dòng)產(chǎn)和異地出租不動(dòng)產(chǎn)的，預(yù)繳增值稅時(shí),，城建稅以預(yù)繳的增值稅為計(jì)稅依據(jù),，所以第二章增值稅的相關(guān)內(nèi)容是基礎(chǔ)。預(yù)繳和申報(bào)增值稅環(huán)節(jié)有關(guān)城建稅的問(wèn)題：

城建稅	預(yù)繳環(huán)節(jié)	申報(bào)環(huán)節(jié)
計(jì)稅依據(jù)	預(yù)繳的增值稅稅額	實(shí)際繳納的增值稅稅額
適用稅率	預(yù)繳地稅率	機(jī)構(gòu)所在地稅率
納稅地點(diǎn)	預(yù)繳地（建筑服務(wù)發(fā)生地,、不動(dòng)產(chǎn)所在地）	機(jī)構(gòu)所在地