2024年稅務師練習題每日一練匯總6.28

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-06-28 09:30:01

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《財務與會計》

【多項選擇題】

企業(yè)當年發(fā)生的下列交易或事項中，可產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（　?。?。

A．購入使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

B．應交的罰款和滯納金

C．本期產(chǎn)生虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補

D．年初交付管理部門使用的設(shè)備,，會計上按年限平均法計提折舊,，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊

E．期末以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債公允價值小于其計稅基礎(chǔ)

【正確答案】A,D,E

【答案解析】選項A，會計上不計提攤銷,，而稅法上計提攤銷,，所以不存在減值的情況下將導致無形資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，可形成應納稅暫時性差異,；選項B,，屬于永久性差異；選項C,，屬于可抵扣暫時性差異；選項D,，會計角度計提的折舊金額比稅法角度少,，所以使得資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),，形成應納稅暫時性差異；選項E,，負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),，形成應納稅暫時性差異。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列情形中,，個體工商戶應當設(shè)置復式賬的有（　?。?/div>

A．注冊資金為15萬元

B．提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額為60000元

C．提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額為20000元

D．從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為40000元

E．從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額為100000元

【正確答案】B,E

【答案解析】選項ACD：個體工商戶應當設(shè)置簡易賬,，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復式賬,。

《涉稅服務相關(guān)法律》

【多項選擇題】

甲與乙婚后多年未孕，2021年1月,，甲,、乙共同與醫(yī)院簽訂《人工授精協(xié)議書》，對兩人實施人工授精,。2021年6月甲檢查懷孕,。2021年10月，乙查出矽肺病三期,，立下自書遺囑：其財產(chǎn)全部由其父母繼承,。2022年1月，乙不治生亡,。2022年3月,，甲產(chǎn)下一子。下列關(guān)于本案的表述中,，不正確的有（　?。?/div>

A．《人工授精協(xié)議書》因違背公訴良俗而無效

B．乙所立遺囑因無見證人而無效

C．因甲乙系人工授精,，故孩子并非婚生子女

D．分割乙的遺產(chǎn)時,，應為甲腹中胎兒預留繼承份額

E．分割乙的遺產(chǎn)時，應先將夫妻共有財產(chǎn)的一半分出歸甲所有

【正確答案】A,B,C

【答案解析】（1）選項AC：婚姻關(guān)系存續(xù)期間,，夫妻雙方一致同意進行人工授精,，所生子女應視為婚生子女。（2）選項B：除公證遺囑,、自書遺囑外,，都需要有兩個見證人作為合法有效遺囑的條件。（3）選項D：遺產(chǎn)分割時,，應當保留胎兒的繼承份額,。胎兒娩出時是死體的，保留的份額按照法定繼承辦理。（4）選項E：除有約定的以外,，遺產(chǎn)分割時,，應當先將共同所有的財產(chǎn)的一半分出為配偶所有，其余的為被繼承人的遺產(chǎn),。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列各項中,，不屬于印花稅征稅范圍的有（　　）,。

A．個人書立的動產(chǎn)買賣合同

B．倉儲合同

C．管道運輸合同

D．出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證

E．商業(yè)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)之間的借款合同

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項A：買賣合同指動產(chǎn)買賣合同,，不包括個人書立的動產(chǎn)買賣合同。選項C：管道運輸合同不征印花稅,。選項E：銀行業(yè)金融機構(gòu),、經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)與借款人（不包括同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同屬于印花稅的征稅范圍，其他借款合同不屬于印花稅的征稅范圍,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某市一企業(yè)2023年4月被查補增值稅50000元,、消費稅20000元、所得稅30000元,，被加收滯納金2000元,，被處罰款8000元。該企業(yè)當月應補繳城市維護建設(shè)稅（　?。┰?。

A．3500

B．4900

C．5600

D．7000

【正確答案】B

【答案解析】城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納（含查補）的消費稅、增值稅稅額,，不包括被加收的滯納金和被處的罰款,。該企業(yè)當月應補繳城市維護建設(shè)稅=（50000+20000）×7%=4900（元）。

2024年稅務師考試時間安排在11月2日-3日,，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考,，在考試中取得好成績，通過稅務師考試,！