2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.24

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-06-24 09:28:13

2024年稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中,，東奧會計在線整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅持每日打卡練習(xí)，鞏固所學(xué),！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

大山公司2022年度利潤總額為4000萬元,，適用的所得稅稅率為25%,。2022年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2022年12月份發(fā)生合同違約金損失100萬元,，至年末尚未支付上述違約金,。（2）大山公司2022年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元,，其中按照會計準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬元,，資本化形成無形資產(chǎn)的部分為600萬元。該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2022年9月1日達(dá)到預(yù)定用途,，預(yù)計可使用5年,，采用直線法攤銷，無殘值,。假定稅法規(guī)定,，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，按照研發(fā)費(fèi)用的100%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的,，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的200%予以稅前扣除,。該無形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會計相同,。（3）本年產(chǎn)生國債利息收入100萬元,。（4）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升200萬元，年末持有的其他權(quán)益工具投資公允價值上升100萬元,。不考慮其他因素,，大山公司2022年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（??）萬元,。

A．840

B．865

C．890

D．975

【正確答案】B

【答案解析】2022年應(yīng)納稅所得額=4000-400-600/5×4/12-100-200=3260（萬元），2022年的當(dāng)期所得稅=3260×25%=815（萬元）,，2022年遞延所得稅費(fèi)用=200×25%=50（萬元）,，2022年所得稅費(fèi)用=815+50=865（萬元）。
或：簡化計算2022年所得稅費(fèi)用=（4000-400-600/5×4/12-100）×25%=865（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于收養(yǎng)的說法中,，符合《民法典》規(guī)定的有（　　）,。

A．無子女的收養(yǎng)人可以收養(yǎng)兩名子女,；有子女的收養(yǎng)人只能收養(yǎng)1名子女

B．收養(yǎng)人應(yīng)當(dāng)年滿40周歲

C．收養(yǎng)八周歲以上未成年人的，應(yīng)當(dāng)征得被收養(yǎng)人的同意

D．監(jiān)護(hù)人不得將未成年子女送養(yǎng)

E．收養(yǎng)應(yīng)當(dāng)向省,、自治區(qū),、直轄市人民政府民政部門登記

【正確答案】A,C

【答案解析】選項B：收養(yǎng)人應(yīng)當(dāng)同時具備下列條件：（1）無子女或者只有一名子女；（2）有撫養(yǎng),、教育和保護(hù)被收養(yǎng)人的能力,；（3）未患有在醫(yī)學(xué)上認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)收養(yǎng)子女的疾病,；（4）無不利于被收養(yǎng)人健康成長的違法犯罪記錄,；（5）年滿三十周歲。（注意：無配偶者收養(yǎng)異性子女的,，收養(yǎng)人與被收養(yǎng)人的年齡應(yīng)當(dāng)相差四十周歲以上）選項D：未成年人的父母均不具備完全民事行為能力且可能嚴(yán)重危害該未成年人的,，該未成年人的監(jiān)護(hù)人可以將其送養(yǎng)。選項E：收養(yǎng)應(yīng)當(dāng)向縣級以上人民政府民政部門登記,。收養(yǎng)關(guān)系自登記之日起成立,；外國人在中華人民共和國收養(yǎng)子女，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其所在國主管機(jī)關(guān)依照該國法律審查同意,。收養(yǎng)人應(yīng)當(dāng)提供由其所在國有權(quán)機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)其年齡,、婚姻、職業(yè),、財產(chǎn),、健康、有無受過刑事處罰等狀況的證明材料,，并與送養(yǎng)人簽訂書面協(xié)議,，親自向省、自治區(qū),、直轄市人民政府民政部門登記,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)繼承法律制度規(guī)定，下列關(guān)于繼承的說法中,，不正確的是（　?。?。

A．繼承從被繼承人死亡時開始

B．相互有繼承關(guān)系的數(shù)人在同一事件中死亡，難以確定死亡時間的,，推定沒有其他繼承人的人先死亡

C．因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟,，應(yīng)由被繼承人死亡時住所地人民法院管轄

D．相互有繼承關(guān)系的數(shù)人在同一事件中死亡，難以確定死亡時間且都有其他繼承人時,，輩份相同的,，推定同時死亡，相互不發(fā)生繼承

【正確答案】C

【答案解析】選項C：因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟,，由被繼承人死亡時住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄,。

《稅法二》

【單項選擇題】

根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（　?。?。

A．營業(yè)賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計金額征收印花稅

B．納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅

C．在境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，應(yīng)稅憑證的標(biāo)的為中國居民企業(yè)股權(quán)的,，應(yīng)征收印花稅

D．境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外發(fā)生的服務(wù),，在境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，應(yīng)征收印花稅

【正確答案】D

【答案解析】選項D：在境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證,，應(yīng)稅憑證的標(biāo)的為服務(wù)的,，其提供方或者接受方在境內(nèi)，征收印花稅,，但不包括境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外發(fā)生的服務(wù)。

《稅法一》

【多項選擇題】

2020年3月,，甲企業(yè)采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,，當(dāng)月發(fā)貨。合同規(guī)定,，不含稅總價款300萬元,，自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實(shí)際收到不含稅貨款80萬元,，5月實(shí)際收到不含稅貨款120萬元,。對于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。?。（2020年）

A．甲企業(yè)4月份消費(fèi)稅計稅銷售額為100萬元

B．若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份消費(fèi)稅計稅銷售額為300萬元

C．若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票,，則3月份發(fā)生增值稅納稅義務(wù)

D．甲企業(yè)5月份消費(fèi)稅計稅銷售額120萬元

E．甲企業(yè)3月份發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天為消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項DE：采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的,，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天,。故甲企業(yè)5月消費(fèi)稅計稅銷售額為應(yīng)收的100萬元,，納稅義務(wù)發(fā)生時間分別為約定收款的4月、5月,、6月,。

2024年稅務(wù)師考試時間安排在11月2日-3日，東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考,，在考試中取得好成績,，通過稅務(wù)師考試！