2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.9

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-06-09 09:11:12

稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中,，東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們整理了各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持打卡練習(xí)，鞏固基礎(chǔ)，提高自己的應(yīng)試能力，穩(wěn)步提升,！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司向丁公司轉(zhuǎn)讓其商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定丁公司每年年末按當(dāng)年銷售收入的20%支付使用費(fèi)，使用期限為10年,。2019年丁公司實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元；2020年丁公司實(shí)現(xiàn)銷售收入150萬元,。假定甲公司于每年年末收到上述費(fèi)用,，不考慮其他因素,。甲公司2020年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入為（　　）萬元,。

A．10

B．30

C．25

D．0

【正確答案】B

【答案解析】甲公司2020年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入=150×20%=30（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

（根據(jù)2023年教材本題涉及知識(shí)點(diǎn)已變更，本題按照教材進(jìn)行了改編）某小規(guī)模納稅人2023年1月—3月銷售貨物合計(jì)12萬元,，房產(chǎn)出租銷售額10萬元,，在2023年1季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)（??）。

A．填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”相關(guān)欄次,，同時(shí)填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次

B．填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”相關(guān)欄次,，同時(shí)填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次

C．僅填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”相關(guān)欄次

D．僅填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”相關(guān)欄次

【正確答案】D

【答案解析】小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元的（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷售額未超過30萬元）,，按規(guī)定可以免征增值稅的銷售額，僅填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次,，不填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，擬向乙銀行申請(qǐng)100萬元貸款,。為擔(dān)保債務(wù)履行,，甲公司以自有小汽車提供抵押，雙方訂立了書面的抵押合同,，但未辦理登記,。丙公司以保證人身份在甲公司與乙銀行的借款合同上簽字并蓋章。已知該借款合同中有保證條款,，但該保證條款并未約定保證方式,。根據(jù)債權(quán)法律制度規(guī)定，下列說法中正確的有（　?。?。

A．甲公司與乙銀行之間關(guān)于小汽車的抵押合同成立

B．甲公司與乙銀行之間關(guān)于小汽車的抵押合同生效

C．該小汽車的抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立，但未經(jīng)登記,，不得對(duì)抗善意第三人

D．丙公司與乙銀行之間的保證合同已經(jīng)成立

E．丙公司的保證方式為連帶責(zé)任保證

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】當(dāng)事人在保證合同中對(duì)保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的,，按照一般保證承擔(dān)保證責(zé)任。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2020年3月高先生辦理提前退休手續(xù)時(shí),，距法定退休年齡還剩2年,。公司按照規(guī)定給予高先生一次性補(bǔ)貼收入16萬元。高先生領(lǐng)取補(bǔ)貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?。（2020年）

A．5180

B．1248

C．2590

D．1200

【正確答案】D

【答案解析】個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅,。高先生領(lǐng)取補(bǔ)貼應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（160000÷2-60000）×3%×2=1200（元）,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2023年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元,，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元,。為生產(chǎn)貨物購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元,，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%,，出口退稅率為10%，當(dāng)月取得的專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，期初無留抵稅額,。該企業(yè)當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（??）萬元。（2020年考題改編）

A．234.00

B．434.00

C．598.00

D．200.00

【正確答案】D

【答案解析】當(dāng)月不得免征和抵扣稅額=2000×（13%-10%）=60（萬元）,。當(dāng)月應(yīng)納稅額=800×13%-（598-60）=-434（萬元）,。當(dāng)月免抵退稅額=2000×10%=200（萬元）。由于200萬元＜434萬元,，該企業(yè)當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅200萬元。

沒有完不成的任務(wù),，只有失去信心的自己,。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī),，通過稅務(wù)師考試,！