2024年稅務(wù)師練習題每日一練匯總5.27
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《財務(wù)與會計》
【多項選擇題】
【正確答案】B,D,E
【答案解析】選項A和C,，屬于金融負債,；選項B，屬于權(quán)益工具,；選項D,，因為轉(zhuǎn)股價格固定為20元/股，大山公司將交付固定數(shù)量的自身權(quán)益工具,，屬于權(quán)益工具,；選項E，大山公司發(fā)行的配股權(quán),，滿足“固定換固定”原則,，屬于權(quán)益工具,。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
【正確答案】A,C,D,E
【答案解析】選項B,，企業(yè)購進鈉鹽用于繼續(xù)生產(chǎn)鹽制品的，不用繳納資源稅,，也不允許抵扣鈉鹽已納的資源稅稅額,，不通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”科目核算。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
【正確答案】A
【答案解析】（1）選項B：承攬人將其承攬的輔助工作交由第三人完成的,，應(yīng)當就該第三人完成的工作成果向定作人負責；（2）選項C：共同承攬人對定作人承擔連帶責任,，但是當事人另有約定的除外,；（3）選項D：定作人在承攬人完成工作前可以隨時解除合同，造成承攬人損失的,，應(yīng)當賠償損失,。
【單項選擇題】
【正確答案】A
【答案解析】一個納稅年度內(nèi),，總機構(gòu)首次計算分攤稅款時采用的分支機構(gòu)營業(yè)收入,、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)，與此后經(jīng)過中國注冊會計師審計確認的數(shù)據(jù)不一致的,，不作調(diào)整,。
《稅法一》
【單項選擇題】
某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月開采原油6000噸,，本月銷售2000噸,，取得含增值稅銷售額734.5萬元；將自行開采的原油500噸移送加工汽油410噸,。已知：原油資源稅稅率為6%,。該石化企業(yè)當月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（ ）萬元,。
【正確答案】C
【答案解析】（1）銷售2000噸原油應(yīng)繳納的資源稅=734.5÷（1+13%）×6%=39（萬元）,。（2）將自采的原油移送加工汽油（非應(yīng)稅產(chǎn)品），應(yīng)視同銷售繳納資源稅,，且按同類價繳納,。將自采原油500噸移送加工汽油應(yīng)繳納的資源稅=734.5÷(1+13%）÷2000×500×6%=9.75（萬元）。（3）該石化企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅=39+9.75=48.75（萬元）,。
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注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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