2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.27

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-05-27 10:58:30

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于大山公司發(fā)行的下列金融工具，應(yīng)當(dāng)分類為權(quán)益工具的有（　　）。

A．大山公司發(fā)行不可贖回的永續(xù)債,，每年按5%利率強(qiáng)制付息

B．大山公司發(fā)行以自身普通股為標(biāo)的的看漲期權(quán)，合同約定期權(quán)以普通股總額結(jié)算

C．大山公司發(fā)行衍生金融工具,，合同規(guī)定金融工具持有方有權(quán)選擇以現(xiàn)金凈額進(jìn)行結(jié)算

D．大山公司發(fā)行2000萬(wàn)元優(yōu)先股,，合同條款規(guī)定公司在3年后將優(yōu)先股轉(zhuǎn)換為本公司普通股，轉(zhuǎn)股價(jià)格為20元/股

E．大山公司發(fā)行400萬(wàn)份配股權(quán),，每份配股權(quán)可按照10元每股來(lái)購(gòu)買一股大山公司發(fā)行的股份

【正確答案】B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A和C,，屬于金融負(fù)債；選項(xiàng)B,，屬于權(quán)益工具,；選項(xiàng)D，因?yàn)檗D(zhuǎn)股價(jià)格固定為20元/股,，大山公司將交付固定數(shù)量的自身權(quán)益工具,，屬于權(quán)益工具,；選項(xiàng)E，大山公司發(fā)行的配股權(quán),，滿足“固定換固定”原則,，屬于權(quán)益工具。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說(shuō)法中,，正確的有（　?。?/div>

A．煤礦企業(yè)銷售自采原煤應(yīng)繳納的資源稅,，借記“稅金及附加”科目,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目

B．企業(yè)購(gòu)進(jìn)鈉鹽用于繼續(xù)生產(chǎn)鹽制品的，應(yīng)按鈉鹽已納的資源稅稅額,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目

C．企業(yè)購(gòu)買印花稅票時(shí),，借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目

D．企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅,，借記“所得稅費(fèi)用”科目,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目

E．企業(yè)購(gòu)置應(yīng)稅車輛用于管理部門使用，按照規(guī)定繳納的車輛購(gòu)置稅,，借記“固定資產(chǎn)”科目,，貸記“銀行存款”科目

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)購(gòu)進(jìn)鈉鹽用于繼續(xù)生產(chǎn)鹽制品的,，不用繳納資源稅，也不允許抵扣鈉鹽已納的資源稅稅額,，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目核算,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列關(guān)于承攬合同的說(shuō)法中,，正確的是（　?。?/div>

A．承攬人未經(jīng)定作人同意,，將其承攬的主要工作交由第三人完成的,，定作人可以解除合同

B．承攬人將其承攬的輔助工作交由第三人完成的，應(yīng)當(dāng)就該第三人完成的工作成果與第三人向定作人承擔(dān)連帶責(zé)任

C．共同承攬人對(duì)定作人只能承擔(dān)連帶責(zé)任,，不得承擔(dān)按份責(zé)任

D．定作人可以隨時(shí)解除合同,，造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失

【正確答案】A

【答案解析】（1）選項(xiàng)B：承攬人將其承攬的輔助工作交由第三人完成的,，應(yīng)當(dāng)就該第三人完成的工作成果向定作人負(fù)責(zé),；（2）選項(xiàng)C：共同承攬人對(duì)定作人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是當(dāng)事人另有約定的除外,；（3）選項(xiàng)D：定作人在承攬人完成工作前可以隨時(shí)解除合同,，造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

總分機(jī)構(gòu)匯總納稅時(shí),，一個(gè)納稅年度內(nèi)總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入,、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過(guò)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致時(shí)，正確的處理方法是（　?。?。

A．不作調(diào)整

B．總機(jī)構(gòu)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C．總機(jī)構(gòu)根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)的數(shù)據(jù)予以調(diào)整

D．和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師再次核對(duì)

【正確答案】A

【答案解析】一個(gè)納稅年度內(nèi)，總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入,、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù),，與此后經(jīng)過(guò)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2023年3月開(kāi)采原油6000噸，本月銷售2000噸,，取得含增值稅銷售額734.5萬(wàn)元,；將自行開(kāi)采的原油500噸移送加工汽油410噸。已知：原油資源稅稅率為6%,。該石化企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（　?。┤f(wàn)元。

A．39

B．9.75

C．48.75

D．55.09

【正確答案】C

【答案解析】（1）銷售2000噸原油應(yīng)繳納的資源稅=734.5÷（1+13%）×6%=39（萬(wàn)元）,。（2）將自采的原油移送加工汽油（非應(yīng)稅產(chǎn)品）,，應(yīng)視同銷售繳納資源稅，且按同類價(jià)繳納,。將自采原油500噸移送加工汽油應(yīng)繳納的資源稅=734.5÷(1+13%）÷2000×500×6%=9.75（萬(wàn)元）,。（3）該石化企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=39+9.75=48.75（萬(wàn)元）。

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