2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.21

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-05-21 09:32:33

稅務(wù)師備考正在進(jìn)行中，希望同學(xué)們?cè)陬A(yù)習(xí)階段打好基礎(chǔ)的同時(shí)也要練習(xí)習(xí)題鞏固,，下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題,，希望同學(xué)們堅(jiān)持打卡練習(xí)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

企業(yè)發(fā)行的金融工具由于原合同條款約定的條件隨經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變而發(fā)生了變化,，導(dǎo)致原歸類為其他權(quán)益工具的金融工具重分類為金融負(fù)債,。在重分類日進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，不會(huì)涉及的會(huì)計(jì)科目是（　?。?。（2022年）

A．其他綜合收益

B．其他權(quán)益工具

C．資本公積

D．應(yīng)付債券

【正確答案】A

【答案解析】其他權(quán)益工具重分類為金融負(fù)債,，借記“其他權(quán)益工具”等科目，貸記“應(yīng)付債券”等科目,，差額計(jì)入資本公積,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司系增值稅一般納稅人，2022年10月份初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,，允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,，抵減時(shí)應(yīng)當(dāng)借記（　　）,。

A．應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

B．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

C．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

D．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

【正確答案】B

【答案解析】 一般納稅人用初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),，應(yīng)當(dāng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目。

【解題高手】

易錯(cuò)易混情形	增值稅會(huì)計(jì)核算
	一般納稅人	小規(guī)模納稅人
企業(yè)實(shí)際收到即征即退,、先征后退,、先征后返的增值稅或直接減免的增值稅	借：銀行存款/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng) 　　交增值稅（減免稅款）　貸：其他收益	借：銀行存款/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng) 　　交增值稅　貸：其他收益
企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用和繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)	發(fā)生時(shí)：借：管理費(fèi)用　貸：銀行存款
	抵減應(yīng)納稅額時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　（減免稅款）　貸：管理費(fèi)用	抵減應(yīng)納稅額時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　貸：管理費(fèi)用
生產(chǎn),、生活性服務(wù)業(yè)納稅人實(shí)際的加計(jì)抵減額	實(shí)際繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　貸：銀行存款　　　其他收益	不適用
企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅等原計(jì)入稅金及附加的各種稅金	借：銀行存款　貸：稅金及附加

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司欲購買乙公司的某項(xiàng)專利,，在雙方談判過程中甲公司無意中得知乙公司該專利的生產(chǎn)方法，在將該專利的生產(chǎn)方法泄露給丙公司后終止談判,，給乙公司造成巨大損失,。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,，甲公司的行為屬于（　?。?/div>

A．締約過失

B．無因管理

C．不當(dāng)?shù)美?/div>

D．合同之債

【正確答案】A

【答案解析】當(dāng)事人在訂立合同過程中有下列情形之一,，造成對(duì)方損失的,，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任：（1）假借訂立合同，惡意進(jìn)行磋商,；（2）故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況；（3）泄露或者不正當(dāng)?shù)厥褂迷谟喠⒑贤^程中知悉的商業(yè)秘密或者其他應(yīng)當(dāng)保密的信息,；（4）有其他違背誠信原則的行為,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列船舶,免征船舶噸稅的有（　　）,。（2020年）

A．警用船舶

B．噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

C．非機(jī)動(dòng)駁船

D．應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

E．軍隊(duì)征用的船舶