2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.23

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-04-23 09:19:29

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司2022年3月15日,，委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）,，收回后用于對(duì)外銷售,。大山公司發(fā)出原材料的成本為45.5萬(wàn)元；乙公司加工過(guò)程中應(yīng)收取的加工費(fèi)為17.5萬(wàn)元（不含增值稅）,。大山公司收回上述物資后于當(dāng)年10月1日以100萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格對(duì)外銷售,。兩家公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%,，應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率均為10%,。不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)對(duì)大山公司2022年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額為（　?。┤f(wàn)元,。

A．27

B．30

C．34

D．37

【正確答案】A

【答案解析】受托方代收代繳的消費(fèi)稅=（45.5+17.5）/（1-10%）×10%=7（萬(wàn)元），由于收回后以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售,，受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方,；委托加工物資的成本=45.5+17.5=63（萬(wàn)元）；銷售時(shí),，應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元,，結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本63萬(wàn)元，確認(rèn)稅金及附加=100×10%=10（萬(wàn)元）,，因此對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額=100-63-10=27（萬(wàn)元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列情形中，屬于委托方在涉稅專業(yè)服務(wù)期限內(nèi)可以單方終止服務(wù)行為的是（　?。?。

A．委托項(xiàng)目發(fā)生變化

B．稅務(wù)師未按照涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定提供服務(wù)

C．客觀原因?qū)е律娑悓I(yè)服務(wù)內(nèi)容發(fā)生變化

D．稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員變更

【正確答案】B

【答案解析】無(wú)

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲將其電動(dòng)自行車借給乙使用，乙在使用時(shí)發(fā)生故障,，遂將電動(dòng)自行車交給丙修理中心修理,。丙修理中心將電動(dòng)自行車修好后，乙卻以電動(dòng)自行車非其所有為由拒付維修費(fèi),。因乙在催告期內(nèi)仍未支付維修費(fèi),，丙修理中心遂變賣該電動(dòng)自行車以實(shí)現(xiàn)其維修費(fèi)債權(quán)。根據(jù)《民法典》規(guī)定,，下列關(guān)于丙修理中心權(quán)利行使及行為效力的說(shuō)法中,，正確的是（　　）,。

A．丙修理中心不能對(duì)電動(dòng)自行車行使留置權(quán),，因乙對(duì)電動(dòng)自行車無(wú)處分權(quán)

B．丙修理中心變賣電動(dòng)自行車的行為效力待定

C．丙修理中心變賣電動(dòng)自行車的行為對(duì)甲構(gòu)成侵權(quán)

D．丙修理中心可以對(duì)電動(dòng)自行車行使留置權(quán)

【正確答案】D

【答案解析】債務(wù)人不履行到期債務(wù)，債權(quán)人可以留置已經(jīng)合法占有的債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，并有權(quán)就該動(dòng)產(chǎn)優(yōu)先受償,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司于2022年3月2日以出讓方式承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)。根據(jù)國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同需繳納土地出讓金2000萬(wàn)元,、土地補(bǔ)償費(fèi)200萬(wàn)元,、安置補(bǔ)助費(fèi)600萬(wàn)元、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)200萬(wàn)元,。土地所在地契稅稅率為4%,。該公司承受該土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅（　　）萬(wàn)元,。

A．55

B．112

C．120

D．90

【正確答案】C

【答案解析】應(yīng)繳納的契稅=（2000+200+600+200）×4%=120（萬(wàn)元）,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列車輛，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅對(duì)象的有（　?。?。

A．地鐵

B．有軌電車

C．電動(dòng)摩托車

D．起重機(jī)

E．挖掘機(jī)

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)ACDE：地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛,，裝載機(jī),、平地機(jī)、挖掘機(jī),、推土機(jī)等輪式專用機(jī)械車,，以及起重機(jī)（吊車）、叉車,、電動(dòng)摩托車,，不屬于應(yīng)稅車輛。（2）選項(xiàng)B：屬于車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象,。

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