2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.16

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-04-16 09:25:35

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人,。2022年5月銷售一棟“營(yíng)改增”前外購(gòu)的房產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（　　）,。

A．應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

B．應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

C．應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅金

D．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

【正確答案】A

【答案解析】“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目,，核算企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減,、預(yù)繳,、繳納等業(yè)務(wù)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列納稅人應(yīng)作為納稅評(píng)估重點(diǎn)分析對(duì)象的有（　?。?。

A．稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人

B．重點(diǎn)稅源戶

C．納稅信用等級(jí)低下的納稅人

D．辦理延期納稅申報(bào)的納稅人

E．稅負(fù)異常變化的納稅人

【正確答案】B,C,E

【答案解析】綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象：重點(diǎn)稅源戶（選項(xiàng)B）、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè),、稅負(fù)異常變化（選項(xiàng)E）,、長(zhǎng)時(shí)間零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報(bào)、納稅信用等級(jí)低下（選項(xiàng)C）,、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人要列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中,，屬于非營(yíng)利法人的有（　?。?/div>

A．事業(yè)單位

B．居民委員會(huì)

C．基金會(huì)

D．村民委員會(huì)

E．機(jī)關(guān)法人

【正確答案】A,C

【答案解析】選項(xiàng)BDE：屬于特別法人,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于車船稅的規(guī)定,，表述正確的有（　　）,。

A．已辦理退稅的被盜車船,，失而復(fù)得的,，納稅人無須補(bǔ)繳車船稅

B．已繳納車船稅的車船在同一個(gè)納稅年度辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅,，也不退稅

C．保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí),，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息

D．海事管理機(jī)構(gòu)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，對(duì)于以前年度未依照規(guī)定繳納船舶車船稅的,，海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)代征欠繳稅款,，并按規(guī)定代加收滯納金

E．海事管理機(jī)構(gòu)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，在辦理船舶登記手續(xù)或受理年度船舶登記信息報(bào)告時(shí)代征船舶車船稅

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：已辦理退稅的被盜搶車船,，失而復(fù)得的,，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

位于某縣的能源公司為增值稅一般納稅人,，2023年3月從深水油氣田開采出原油500噸,、天然氣150萬立方米。當(dāng)月原油銷售80%,，取得不含增值稅銷售額160萬元,；天然氣全部銷售，不含增值稅銷售額為110萬元,，當(dāng)月未收到款項(xiàng),，但已開具增值稅專用發(fā)票寄送給采購(gòu)公司。已知原油,、天然氣的資源稅稅率均為6%,。下列關(guān)于該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理說法正確的有（　　）,。

A．從深水油氣田開采的原油,、天然氣，可以減征20%資源稅

B．當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅16.2萬元

C．當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅11.34萬元

D．當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額30.7萬元

E．當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額35.1萬元

【正確答案】C,D

【答案解析】選項(xiàng)A：從深水油氣田開采的原油,、天然氣,，可以減征30%資源稅；選項(xiàng)BC：當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=160×6%×（1-30%）+110×6%×（1-30%）=11.34（萬元）,；選項(xiàng)DE：當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=160×13%+110×9%=30.7（萬元）,。

2024年稅務(wù)師考試時(shí)間是11月2日-3日，東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考,，在考試中取得好成績(jī),，通過稅務(wù)師考試！