2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.7

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-04-07 09:15:00

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

英明公司從2022年1月1日起，將出租的廠房由成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量,。該廠房系2019年年末建造完成達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并用于出租,。其成本為8500萬元，該廠房的預(yù)計使用年限為25年,，預(yù)計凈殘值為0,，按照年限平均法計提折舊。2022年1月1日,，該廠房的公允價值為6500萬元,，英明公司適用的所得稅稅率為25%。假定該廠房2022年1月不提折舊,，轉(zhuǎn)換日英明公司的相關(guān)會計處理正確的是（　?。?/div>

A．調(diào)整期初留存收益的金額為-2000萬元

B．調(diào)整期初留存收益的金額為-1320萬元

C．調(diào)整期初留存收益的金額為-990萬元

D．調(diào)整期初資本公積的金額為-990萬元

【正確答案】C

【答案解析】2022年1月1日,，該廠房的賬面價值=8500-8500/25×2=7820（萬元）,，轉(zhuǎn)換日公允價值為6500萬元，調(diào)整期初留存收益的金額=（6500-7820）×（1-25%）=-990（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用（TSC）按照從高到低順序分為五級,，對達(dá)到TSC1級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（　?。?/div>

A．涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議信息采集,，必須由委托人,、受托人雙方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場辦理

B．實行分類管理，對其代理的納稅人稅務(wù)事項予以重點關(guān)注

C．列為重點監(jiān)管對象

D．視信用積分變化,，選擇性地提供激勵措施

E．在稅務(wù)機(jī)關(guān)購買涉稅專業(yè)服務(wù)時,，同等條件下優(yōu)先考慮

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項D：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)針對達(dá)到TSC4級和TSC3級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的措施。選項E：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)針對達(dá)到TSC5級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的激勵措施之一,。

【解題高手】
稅務(wù)機(jī)關(guān)對不同信用級別的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的措施總結(jié)如下：

信用級別

稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的措施

TSC5級

（400分以上）

激勵措施

（1）開通納稅服務(wù)綠色通道,，對其所代理的納稅人發(fā)票管理可以按照更高的納稅信用級別管理

（2）依托信息化平臺為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開展批量納稅申報、信息報送等業(yè)務(wù)提供便利化服務(wù)

（3）在稅務(wù)機(jī)關(guān)購買涉稅專業(yè)服務(wù)時,，同等條件下優(yōu)先考慮

TSC4級（300分以上不滿400分）和

TSC3級（200分以上不滿300分）

稅務(wù)機(jī)關(guān)實施正常管理,，適時進(jìn)行稅收政策輔導(dǎo),，并視信用積分變化，選擇性地提供激勵措施

TSC2級（100分以上不滿200分）和

TSC1級（不滿100分）

（1）實行分類管理,，對其代理的納稅人稅務(wù)事項予以重點關(guān)注

（2）列為重點監(jiān)管對象

（3）向其委托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)推送風(fēng)險提示

（4）涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議信息采集,，必須由委托人、受托人雙方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場辦理

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

《民法典》第822條規(guī)定：承運人在運輸過程中,，應(yīng)當(dāng)盡力救助患有急病,、分娩、遇險的旅客,。根據(jù)民法理論,，承運人的該項義務(wù)體現(xiàn)的民法的基本原則是（　　）,。

A．權(quán)益保護(hù)原則

B．誠實信用原則

C．公序良俗原則

D．公平原則

【正確答案】B

【答案解析】誠實信用原則是附隨義務(wù)產(chǎn)生的理論基礎(chǔ),。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于房產(chǎn)稅征收管理的規(guī)定，正確的有（　?。?。

A．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起計征房產(chǎn)稅

B．納稅人委托施工企業(yè)建房,，對于在辦理驗收手續(xù)前已出租的房屋,，從出租的當(dāng)月起計征房產(chǎn)稅

C．房產(chǎn)稅實行按年征收，分期繳納,，納稅期限由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D．納稅人拆除房屋,，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記

E．納稅人房產(chǎn)不在同一地方的，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項C：房產(chǎn)稅實行按年征收,，分期繳納,，納稅期限由省、自治區(qū),、直轄市人民政府規(guī)定,。選項D：納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移,，以及出現(xiàn)新建,、改建、擴(kuò)建,、拆除房屋等情況,，而引起房產(chǎn)原值發(fā)生變化或者租金收入變化的，都要按規(guī)定及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記,。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列情形中,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（??）。（2020年）

A．納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工,、完成銷售

C．已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目,，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85%,，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租或自用

D．取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的

E．已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項B：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形,；選項D：取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

保持積極樂觀的態(tài)度,，才能從容應(yīng)對考試,。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績,，通過稅務(wù)師考試,！