2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.18

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-03-18 09:17:01

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（　?。?/div>

A．以公允價(jià)值為50萬(wàn)元的應(yīng)收賬款換取公允價(jià)值為45萬(wàn)元的土地使用權(quán)，同時(shí)收取補(bǔ)價(jià)5萬(wàn)元

B．以公允價(jià)值為200萬(wàn)元的投資性房地產(chǎn)換入一棟公允價(jià)值為200萬(wàn)元的廠房

C．以公允價(jià)值為30萬(wàn)元的原材料換取一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備,，同時(shí)支付補(bǔ)價(jià)12萬(wàn)元

D．以公允價(jià)值為80萬(wàn)元的以攤余成本計(jì)量的債券投資換取一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)

【正確答案】B

【答案解析】非貨幣性資產(chǎn)交換一般不涉及貨幣性資產(chǎn)或只涉及少量（＜25%）貨幣性資產(chǎn)及補(bǔ)價(jià),。選項(xiàng)A應(yīng)收賬款屬于貨幣性資產(chǎn)，選項(xiàng)D以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)（債權(quán)投資）屬于貨幣性資產(chǎn),，均不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換,。選項(xiàng)C，補(bǔ)價(jià)÷（換出資產(chǎn)的公允價(jià)值+支付的補(bǔ)價(jià)）=12/（30+12）×100%=28.57%,，大于25%,，該項(xiàng)交易不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng),，屬于一般稅務(wù)咨詢“適用稅收程序法方面的稅收咨詢”的有（　?。?/div>

A．涉稅行為誤用稅收法律后的糾錯(cuò)方法

B．核定征收方式及適用

C．多繳或少繳稅的追征或退回

D．企業(yè)所得稅年終匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整

E．稅收征管措施或辦稅制度重大調(diào)整及內(nèi)容

【正確答案】B,C

【答案解析】 選項(xiàng)A：屬于適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢,；選項(xiàng)D：屬于涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢,；選項(xiàng)E：屬于稅務(wù)動(dòng)態(tài)方面的咨詢。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

2023年5月,，劉亮與鄉(xiāng)政府簽訂一份海灣養(yǎng)殖承包合同,，約定將月亮灣承包給劉亮經(jīng)營(yíng)5年。市政府發(fā)出通知,，要求劉亮等人依法辦理確權(quán)手續(xù),，并領(lǐng)取海域使用權(quán)證書。劉亮以自己與鄉(xiāng)政府簽有承包合同為由拒不辦理,。市海洋行政主管部門通知鄉(xiāng)政府處理此事,。鄉(xiāng)政府得知后委托鄉(xiāng)治安聯(lián)防隊(duì)（不具有行政主體資格）處理，鄉(xiāng)治安聯(lián)防隊(duì)帶民工二十余人將劉亮的海灣養(yǎng)殖設(shè)施全部拆除,。劉亮欲起訴,，下列組織可以作為被告的是（　　）,。

A．市政府,，因?yàn)槭姓l(fā)出通知

B．市海洋行政主管部門，因?yàn)樗筻l(xiāng)政府處理

C．鄉(xiāng)政府,，因?yàn)樗俏袡C(jī)關(guān)

D．鄉(xiāng)治安聯(lián)防隊(duì),，因?yàn)樗?jīng)鄉(xiāng)政府授權(quán)，屬于被授權(quán)的組織

【正確答案】C

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：市政府發(fā)出通知的行為,，并未對(duì)劉亮的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響,，不可訴。（2）選項(xiàng)B：是海洋行政主管部門通知鄉(xiāng)政府處理屬于行政機(jī)關(guān)之間的行為,，不產(chǎn)生外部法律效力,，不可訴,。（3）選項(xiàng)CD：鄉(xiāng)治安聯(lián)防隊(duì)不具有行政主體資格，必須以委托機(jī)關(guān)鄉(xiāng)政府的名義實(shí)施行政行為,，應(yīng)以委托機(jī)關(guān)鄉(xiāng)政府為被告,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)國(guó)際稅收合作的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于稅收情報(bào)交換的說(shuō)法中,，正確的有（　?。?/div>

A．稅收情報(bào)涉及的事項(xiàng)不得溯及稅收協(xié)定生效并執(zhí)行之前

B．情報(bào)交換中稅種范圍應(yīng)僅限于稅收協(xié)定規(guī)定的稅種

C．情報(bào)交換中人的范圍應(yīng)僅限于稅收協(xié)定締約國(guó)一方或雙方的居民

D．我國(guó)從締約國(guó)主管當(dāng)局獲取的稅收情報(bào)可以作為稅收?qǐng)?zhí)法行為的依據(jù)

E．稅收情報(bào)在訴訟程序中作為證據(jù)使用時(shí),，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)法律規(guī)定,，向法庭申請(qǐng)不在開庭時(shí)公開質(zhì)證

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：稅收情報(bào)涉及的事項(xiàng)可以溯及稅收協(xié)定生效并執(zhí)行之前。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的說(shuō)法中,，正確的有（　?。?/div>

A．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B．委托某單位加工應(yīng)稅消費(fèi)品,，應(yīng)由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款

C．納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納消費(fèi)稅稅款

D．納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,，應(yīng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅稅款

E．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,，由進(jìn)口人或由其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅稅款

【正確答案】B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)A：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天,。選項(xiàng)D：納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,。

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