2024年稅務師練習題每日一練匯總3.10

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-03-10 09:10:28

學習要不斷進取,，不斷努力,，就像逆水行駛的小船，不努力向前,，就只能向后退,。東奧會計在線整理了稅務師各個科目每日一練練習題,，希望同學們堅持每日打卡練習,，鞏固所學！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人,，采用實際成本法核算原材料,。2022年12月委托黃河公司（一般納稅人）加工應稅消費品一批，收回后以不高于受托方計稅價格直接對外銷售,。甲公司發(fā)出原材料成本為100000元,，支付的加工費為35000元（不含增值稅），該批應稅消費品已經(jīng)加工完成并驗收入庫,。假定兩公司均適用增值稅稅率13%、消費稅稅率10%,，則甲公司將委托加工消費品收回時其入賬成本為（　?。┰?/div>

A．135000

B．150000

C．152000

D．154550

【正確答案】B

【答案解析】甲公司將委托加工消費品收回后的入賬成本=100000+35000+15000=150000（元）,。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

稅務師事務所提供高新技術企業(yè)認定專項鑒證服務時,，鑒證報告的核心是（　　）,。

A．對被鑒證人報告期內(nèi)是否有嚴重環(huán)境違法行為予以評價

B．對被鑒證人的研發(fā)費用會計核算與歸集規(guī)范程度予以評價

C．對被鑒證人高新技術產(chǎn)品（服務）收入占比,、企業(yè)研究開發(fā)費用占比予以評價

D．對被鑒證人是否符合高新技術企業(yè)的基本條件予以評價

【正確答案】C

【答案解析】高新技術企業(yè)認定專項鑒證報告的核心是對被鑒證人高新技術產(chǎn)品（服務）收入占比、企業(yè)研究開發(fā)費用占比予以評價,。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

6月10日,，某縣稅務局在對甲企業(yè)進行檢查過程中發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)有逃稅行為，于6月15日向甲企業(yè)送達《稅務處理決定書》要求甲企業(yè)補繳稅款100萬元,，并繳納相應的滯納金,；甲企業(yè)不服擬申請行政復議，遂于6月20日申請以自己的廠房設定抵押擔保繳納應補繳的稅款和滯納金,。下列有關本案的說法中,，正確的有（　　）,。

A．甲企業(yè)應當自6月15日起60日內(nèi)提出行政復議申請

B．甲企業(yè)應當自6月20日起60日內(nèi)提出行政復議申請

C．除抵押外,，甲企業(yè)還可以選擇以保證或質(zhì)押的方式提供擔保

D．甲企業(yè)提供的抵押擔保應當由稅務行政復議機關進行審查，如果不符合法律規(guī)定,，稅務行政復議機關有權不予確認

E．如果稅務機關不予確認納稅擔保,，甲企業(yè)有權單獨就稅務機關不依法確認納稅擔保的行為直接向人民法院提起訴訟

【正確答案】C,E

【答案解析】（1）選項AB：申請人申請行政復議的，必須依照稅務機關根據(jù)法律,、法規(guī)確定的稅額,、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金,，或者提供相應的擔保,，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關“確認之日”起60日內(nèi)提出行政復議申請,；（2）選項C：申請人提供納稅擔保的方式包括保證、抵押和質(zhì)押,；（3）選項D：“作出具體行政行為的稅務機關”應當對抵押人,、出質(zhì)人提供的抵押擔保、質(zhì)押擔保進行審查,，對不符合法律規(guī)定的抵押擔保,、質(zhì)押擔保不予確認；（4）選項E：稅務機關不依法確認納稅擔保的行為并非征稅行為,，可以不經(jīng)復議,，直接向人民法院起訴。

《稅法二》

【單項選擇題】

居民個人的下列所得,，不并入綜合所得計稅的是（　?。＃?019年）

A．稿酬所得

B．勞務報酬所得

C．財產(chǎn)租賃所得

D．工資薪金所得