2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.3

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-03-03 09:10:13

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列會計處理中應(yīng)記入“壞賬準備”賬戶借方的是（　?。?。（2022年）

A．轉(zhuǎn)銷多計提的壞賬準備

B．期末首次對發(fā)生減值的應(yīng)收款項計提壞賬準備

C．期末應(yīng)收款項應(yīng)計提的壞賬準備金額大于計提前“壞賬準備”賬戶貸方余額

D．收回前期已確認核銷的應(yīng)收款項

【正確答案】A

【答案解析】選項A,，轉(zhuǎn)銷多計提的壞賬準備,，借記“壞賬準備”科目，貸記“信用減值損失”科目,；選項B,，期末首次對發(fā)生減值的應(yīng)收款項計提壞賬準備，借記“信用減值損失”科目,，貸記“壞賬準備”科目,；選項C，期末應(yīng)收款項應(yīng)計提的壞賬準備金額大于計提前“壞賬準備”賬戶貸方余額,，借記“信用減值損失”科目,，貸記“壞賬準備”科目,；選項D，收回前期已確認核銷的應(yīng)收款項,，借記“應(yīng)收賬款”科目,，貸記“壞賬準備”科目，收回時,，借記“銀行存款”科目,，貸記“應(yīng)收賬款”科目。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

收取款項未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票,，不得開具增值稅專用發(fā)票,，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫（　　）,。

A．***

B．免稅

C．0

D．不征稅

【正確答案】D

【答案解析】收取款項未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票,，不得開具增值稅專用發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼,，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，應(yīng)當向上一級主管部門申請行政復(fù)議的情形是（　?。?。

A．對縣級人民政府作出的具體行政行為不服申請復(fù)議

B．對外匯管理部門作出的具體行政行為不服申請復(fù)議

C．對公安部門作出的具體行政行為不服申請復(fù)議

D．對國稅總局作出的具體行政行為不服申請復(fù)議

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項A：對縣級人民政府作出的具體行政行為不服申請復(fù)議，向上一級人民政府申請行政復(fù)議,。（2）選項B：對海關(guān),、金融、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的具體行政行為不服的,，向上一級主管部門申請行政復(fù)議,。（3）選項C：對公安部門作出的具體行政行為不服的，可以向該部門的本級人民政府申請行政復(fù)議,，也可以向上一級主管部門申請行政復(fù)議,。（4）選項D：對國稅總局作出的具體行政行為不服的，向國稅總局申請復(fù)議,。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列國家中,，采用登記注冊標準認定企業(yè)所得稅居民公司的國家是（　　）,。

A．德國

B．新加坡

C．美國

D．英國

【正確答案】C

【答案解析】對于居民公司的認定,，各國的標準不盡一致。有的國家,，如美國,、日本、法國采用“登記注冊標準”，規(guī)定凡在本國登記注冊的公司,，即為本國居民公司,。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，接受當?shù)卣嘘P(guān)部門委托對本市建筑垃圾進行專業(yè)化處理,，按協(xié)議產(chǎn)生的再生磚塊歸甲企業(yè),。2022年3月甲企業(yè)將生產(chǎn)的再生磚塊全部對外銷售，取得不含稅收入120萬元,，當月取得地方政府部門按協(xié)議支付的垃圾處理費10萬元（不含稅）,，甲企業(yè)當月增值稅銷項稅額（　　）萬元,。（2022年）

A．10.80

B．16.20

C．16.90

D．11.70

【正確答案】B

【答案解析】（1）納稅人受托對垃圾,、污泥、污水,、廢氣等廢棄物進行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物且貨物歸屬受托方的,，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”；受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷售時,，屬于銷售貨物,。（2）本題甲企業(yè)為受托方，題中明確“再生磚塊歸甲企業(yè)”,，所以甲企業(yè)取得的垃圾處理費10萬元（不含稅）,，按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”計算繳納增值稅，適用稅率6%,；銷售再生磚塊取得不含稅收入120萬元,。按照“銷售貨物”計算繳納增值稅，適用稅率13%,。（3）甲企業(yè)當月增值稅銷項稅額=120×13%+10×6%=16.20（萬元）,。

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