2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.29

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-02-29 09:14:18

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)應(yīng)在“其他貨幣資金”科目中核算的有（　　）,。

A．一年期以上的定期存款

B．向單位內(nèi)部各職能部門(mén)撥付的備用金

C．三個(gè)月到期的國(guó)庫(kù)券

D．信用卡存款

E．信用證保證金存款

【正確答案】D,E

【答案解析】其他貨幣資金包括外埠存款,、銀行匯票存款、銀行本票存款,、信用卡存款,、信用證保證金存款、存出投資款等,，選項(xiàng)A,、B和C錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅的居民個(gè)人發(fā)生的下列情形中,，無(wú)須辦理2022年度匯算清繳的有（　?。?/div>

A．符合退稅條件但不申請(qǐng)年度匯算退稅

B．已預(yù)繳稅額和匯算應(yīng)納稅額一致

C．年度匯算清繳綜合所得收入全年為15萬(wàn)元且需要補(bǔ)繳1500元的稅額

D．綜合所得收入全年為9萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅

E．適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤,，造成納稅年度少申報(bào)綜合所得的

【正確答案】A,B,D

【答案解析】納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的,，無(wú)須辦理2022年度匯算清繳：（1）已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致（選項(xiàng)B）；（2）符合年度匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的（選項(xiàng)A）,；（3）匯算需補(bǔ)稅但綜合所得全年收入不超過(guò)12萬(wàn)元（選項(xiàng)D）,；（4）匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的。選項(xiàng)CE：需要辦理匯算清繳,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)行政復(fù)議申請(qǐng)的說(shuō)法中,，正確的是（　　）,。

A．具體行政行為依法通過(guò)公告形式告知受送達(dá)人的,，自公告發(fā)布之日起計(jì)算復(fù)議申請(qǐng)期限

B．行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為，依法應(yīng)當(dāng)向公民,、法人或者其他組織送達(dá)法律文書(shū)而未送達(dá)的,，視為該公民、法人或者其他組織不知道該具體行政行為

C．公民,、法人或者其他組織可以自知道或者應(yīng)當(dāng)知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)

D．公民,、法人或者其他組織可以自知道或者應(yīng)當(dāng)知道具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：具體行政行為依法通過(guò)公告形式告知受送達(dá)人的，自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計(jì)算行政復(fù)議申請(qǐng)期限,；（2）選項(xiàng)CD：公民,、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自“知道”該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；但是法律規(guī)定的申請(qǐng)期限超過(guò)60日的除外,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,，下列關(guān)于不征稅收入的說(shuō)法正確的有（　　）,。

A．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B．企業(yè)將符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作為不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)的部分,，應(yīng)計(jì)入取得資金第6年的應(yīng)稅收入總額

C．企業(yè)按照規(guī)定取得的出口退稅款,，應(yīng)作為不征稅收入

D．企業(yè)依照法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi),，準(zhǔn)予作為不征稅收入

E．社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益,，應(yīng)作為不征稅收入

【正確答案】B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)C：企業(yè)取得的出口退稅款,，不作為收入處理,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬(wàn)元,，另收取期限為3個(gè)月的包裝物押金11.3萬(wàn)元,，銷售白酒取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，另收取期限同樣為3個(gè)月的包裝物押金33.9萬(wàn)元,；當(dāng)年4月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期,，因購(gòu)買(mǎi)方未退還包裝物而沒(méi)收其押金各22.6萬(wàn)元。2023年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元,。

A．101.4

B．100.1

C．97.5

D．98.8

【正確答案】C

【答案解析】對(duì)銷售啤酒而收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算時(shí)間在1年以內(nèi)又未過(guò)期的,，不并入銷售額征稅,；但對(duì)逾期未收回包裝物不再退還的或收取1年以上的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額,。而對(duì)銷售白酒收取的包裝物押金收取時(shí)就并入銷售額計(jì)稅，逾期時(shí)不再計(jì)稅,。2023年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額=200×13%+22.6÷（1+13%）×13%+500×13%+33.9÷（1+13%）×13%=97.5（萬(wàn)元）,。

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