2024年稅務師練習題每日一練匯總2.29

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-02-29 09:14:18

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《財務與會計》

【多項選擇題】

下列各項應在“其他貨幣資金”科目中核算的有（　?。?。

A．一年期以上的定期存款

B．向單位內部各職能部門撥付的備用金

C．三個月到期的國庫券

D．信用卡存款

E．信用證保證金存款

【正確答案】D,E

【答案解析】其他貨幣資金包括外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用卡存款,、信用證保證金存款,、存出投資款等，選項A,、B和C錯誤,。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

已依法預繳個人所得稅的居民個人發(fā)生的下列情形中，無須辦理2022年度匯算清繳的有（　?。?。

A．符合退稅條件但不申請年度匯算退稅

B．已預繳稅額和匯算應納稅額一致

C．年度匯算清繳綜合所得收入全年為15萬元且需要補繳1500元的稅額

D．綜合所得收入全年為9萬元且需要補稅

E．適用所得項目錯誤，造成納稅年度少申報綜合所得的

【正確答案】A,B,D

【答案解析】納稅人在納稅年度內已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的,，無須辦理2022年度匯算清繳：（1）已預繳稅額與匯算應納稅額一致（選項B）,；（2）符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的（選項A）；（3）匯算需補稅但綜合所得全年收入不超過12萬元（選項D）,；（4）匯算需補稅金額不超過400元的,。選項CE：需要辦理匯算清繳。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

下列有關行政復議申請的說法中,，正確的是（　?。?。

A．具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，自公告發(fā)布之日起計算復議申請期限

B．行政機關作出具體行政行為,，依法應當向公民,、法人或者其他組織送達法律文書而未送達的，視為該公民,、法人或者其他組織不知道該具體行政行為

C．公民,、法人或者其他組織可以自知道或者應當知道具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請

D．公民、法人或者其他組織可以自知道或者應當知道具體行政行為之日起90日內提出行政復議申請

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項A：具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的,，自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計算行政復議申請期限,；（2）選項CD：公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的,，可以自“知道”該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請,；但是法律規(guī)定的申請期限超過60日的除外。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定,，下列關于不征稅收入的說法正確的有（　?。?/div>

A．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用,，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除

B．企業(yè)將符合規(guī)定條件的財政性資金作為不征稅收入處理后,，在5年（60個月）內未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得資金第6年的應稅收入總額

C．企業(yè)按照規(guī)定取得的出口退稅款,，應作為不征稅收入

D．企業(yè)依照法律,、法規(guī)及國務院有關規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準予作為不征稅收入

E．社?；鹑〉玫闹苯庸蓹嗤顿Y收益,、股權投資基金收益，應作為不征稅收入

【正確答案】B,D,E

【答案解析】選項A：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用,，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除,。選項C：企業(yè)取得的出口退稅款，不作為收入處理,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某酒廠為增值稅一般納稅人,，2023年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬元，另收取期限為3個月的包裝物押金11.3萬元,，銷售白酒取得不含稅銷售額500萬元,，另收取期限同樣為3個月的包裝物押金33.9萬元；當年4月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期,，因購買方未退還包裝物而沒收其押金各22.6萬元,。2023年6月該酒廠增值稅銷項稅額為（　　）萬元,。

A．101.4

B．100.1

C．97.5

D．98.8

【正確答案】C

【答案解析】對銷售啤酒而收取的包裝物押金,，單獨記賬核算時間在1年以內又未過期的,，不并入銷售額征稅；但對逾期未收回包裝物不再退還的或收取1年以上的押金,，應按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額,。而對銷售白酒收取的包裝物押金收取時就并入銷售額計稅,，逾期時不再計稅,。2023年6月該酒廠增值稅銷項稅額=200×13%+22.6÷（1+13%）×13%+500×13%+33.9÷（1+13%）×13%=97.5（萬元）。

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