2024年稅務師練習題每日一練匯總2.27

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-02-27 09:14:54

早一分鐘進入學習狀態(tài)，你就離成功更進一步,。東奧會計在線整理了稅務師各個科目每日一練練習題,，希望同學們堅持每日打卡練習，鞏固所學,！

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《財務與會計》

【多項選擇題】

企業(yè)根據(jù)金融資產的業(yè)務模式和合同現(xiàn)金流量的特征,，可將金融資產劃分為（　　）,。（2018年）

A．以可變現(xiàn)凈值計量的金融資產

B．以重置成本計量的金融資產

C．以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

D．以攤余成本計量的金融資產

E．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

【正確答案】C,D,E

【答案解析】企業(yè)應當根據(jù)其管理金融資產的業(yè)務模式和金融資產的合同現(xiàn)金流量特征,，將金融資產劃分為以下三類：①以攤余成本計量的金融資產；②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產,；③以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產,，選項C、D和E正確,。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于一般納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務的增值稅處理表述中，符合規(guī)定的有（　?。?。

A．應向建筑服務發(fā)生地預繳增值稅

B．采用簡易計稅方法時，預繳增值稅稅額=（含稅銷售價款-分包款）÷（1+9%）×2%

C．采用簡易計稅方法時,，應申報繳納增值稅稅額=（含稅銷售價款-分包款）÷（1+3%）×3%-預繳稅款

D．采用一般計稅方法時,，預繳增值稅稅額=含稅銷售價款÷（1+9%）×2%

E．采用一般計稅方法時，應申報繳納增值稅稅額=含稅銷售價款÷（1+9%）×9%-進項稅額-預繳稅款

【正確答案】A,C,E

【答案解析】 選項B：采用簡易計稅方法時,，預繳增值稅稅額=（含稅銷售價款-分包款）÷（1+3%）×3%,。選項D：采用一般計稅方法時，預繳增值稅稅額=（含稅銷售價款-分包款）÷（1+9%）×2%,。

【解題高手】
提供建筑服務增值稅處理（預繳差額,；申報納稅一般全額簡易差額）：

納稅人	計稅方法	預繳稅款	申報納稅
一般納稅人	一般計稅方法	（全部價款+價外費用-分包款）÷（1+9%）×2%	（全部價款+價外費用）÷（1+9%）×9%-進項稅額-預繳稅款
一般納稅人	簡易計稅方法	（全部價款+價外費用-分包款）÷（1+3%）×3%	（全部價款+價外費用-分包款）÷（1+3%）×3%-預繳稅款
小規(guī)模納稅人（2023年適用）	簡易計稅方法	（全部價款+價外費用-分包款）÷（1+1%）×1%	（全部價款+價外費用-分包款）÷（1+1%）×1%-預繳稅款