2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.23

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-02-23 09:17:56

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列選項中應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的是（　?。?。

A．銷售商品收到的銀行承兌匯票

B．開出轉(zhuǎn)賬支票支付購買辦公設(shè)備款

C．企業(yè)持有的以交易為目的3個月內(nèi)到期的國庫券

D．為購買股票將資金存入證券公司指定投資款專戶

【正確答案】D

【答案解析】選項A，通過“應(yīng)收票據(jù)”科目核算,；選項B,，通過“銀行存款”科目核算；選項C,，通過“交易性金融資產(chǎn)”科目核算,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

納稅人發(fā)生下列行為需要預(yù)繳增值稅的是（　　）,。

A．采取預(yù)收款方式提供設(shè)備租賃服務(wù)

B．采取預(yù)收款方式銷售生產(chǎn)物資

C．采取預(yù)收款方式銷售生產(chǎn)工期超過12個月的船舶

D．采取預(yù)收款方式銷售房地產(chǎn)開發(fā)項目

【正確答案】D

【答案解析】采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,，應(yīng)預(yù)繳增值稅稅額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定,，因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定申請期限的,，申請期限的計算規(guī)則是（　　）,。

A．自障礙消除之日起繼續(xù)計算

B．自障礙消除之日起重新計算

C．自障礙發(fā)生之日起繼續(xù)計算

D．自障礙發(fā)生之日起重新計算

【正確答案】A

【答案解析】因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定申請期限的,，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算,。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列地區(qū)，屬于西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用范圍的是（　?。?。（2021年）

A．江西省宜春市

B．黑龍江省杜爾伯特蒙古族自治縣

C．廣東省連南瑤族自治縣

D．湖北恩施土家族苗族自治州

【正確答案】D

【答案解析】西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū),、重慶市,、四川省、貴州省,、云南省,、西藏自治區(qū)、陜西省,、甘肅省,、青海省、寧夏回族自治區(qū),、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)。湖南省湘西土家族苗族自治州,、湖北省恩施土家族苗族自治州,、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2023年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件，取得不含稅銷售額78000元,。從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對外銷售,，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批設(shè)備用于軟件設(shè)計,，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額120000元,。該企業(yè)當(dāng)月即征即退增值稅（　　）元,。

A．6920

B．8340

C．12200

D．20540

【正確答案】C

【答案解析】增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策,。將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售,，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=78000×13%+200000×13%-120000×13%=20540（元）,，增值稅稅負(fù)=當(dāng)期應(yīng)納增值稅÷當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入=20540÷（78000+200000）×100%=7.39%＞3%,，即征即退稅額=20540-（78000+200000）×3%=12200（元）。

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