2024年稅務(wù)師練習題每日一練匯總2.20

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-02-20 09:18:57

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司采用備抵法核算應收款項的壞賬準備,，期末按應收款項余額的5%計提壞賬準備,，2018年末應收款項期末余額5600萬元,。2019年發(fā)生壞賬損失300萬元,，收回上一年已核銷的壞賬50萬元，2019年末應收款項期末余額8000萬元,。不考慮其他因素,，則甲公司2019年應收款項減值對當期利潤總額的影響金額為（　?。┤f元。

A．-420

B．-370

C．-170

D．-120

【正確答案】B

【答案解析】2018年年末壞賬準備余額＝5600×5%＝280（萬元）,，2019年補提壞賬準備前壞賬準備余額＝280-300＋50＝30（萬元）,，2019年應計提的壞賬準備＝8000×5%-30＝370（萬元），甲公司2019年應收賬款補提壞賬準備影響利潤總額的金額為-370萬元,，選項B正確,。
2019年發(fā)生壞賬：
借：壞賬準備　　　　　　　　　　　　300
　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　　300
2019年收回壞賬：
借：應收賬款　　　　　　　　　　　　　50
　貸：壞賬準備　　　　　　　　　　　　　50
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　50
　貸：應收賬款　　　　　　　　　　　　　50
2019年期末補提壞賬準備：
借：信用減值損失　　　　　　　　　　 370
　貸：壞賬準備　　　　　　　　　　　　370

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列主體中，屬于土地增值稅納稅人的有（　?。?。

A．建造房屋的施工單位

B．銷售商品房的中外合資房地產(chǎn)公司

C．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位

D．管理房地產(chǎn)的物業(yè)公司

E．轉(zhuǎn)讓辦公樓的工業(yè)企業(yè)

【正確答案】B,C,E

【答案解析】土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物,、附著物產(chǎn)權(quán)，并取得收入的單位和個人,。選項AD未發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為,，不屬于土地增值稅的納稅人。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《稅務(wù)行政復議規(guī)則》的規(guī)定,，下列關(guān)于稅務(wù)行政復議期間和期限的說法中,，正確的是（　　）,。

A．稅務(wù)行政復議機關(guān)收到復議申請后應當在5日內(nèi)進行審查決定是否受理,，該期間含法定節(jié)假日

B．案情復雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出復議決定的,，可以適當延長期限,，但延長期限不得超過60日

C．復議機關(guān)責令被申請人重新作出行政行為的，被申請人一般應當在30日內(nèi)重新作出行政行為

D．稅務(wù)行政復議審理期限在和解,、調(diào)解期間中止計算

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項A：行政復議機關(guān)收到行政復議申請以后,，應當在5日內(nèi)審查，決定是否受理,，該期間指的是工作日,，不含法定節(jié)假日。（2）選項B：行政復議機關(guān)應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定,。情況復雜,，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的，經(jīng)行政復議機關(guān)負責人批準,，可以適當延期,，并告知申請人和被申請人；但是延期不得超過“30日”,。（3）選項C：稅務(wù)行政復議機關(guān)責令被申請人重新作出具體行政行為的,，被申請人應當在“60日”內(nèi)重新作出具體行政行為；情況復雜,，不能在規(guī)定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的,，經(jīng)行政復議機關(guān)批準，可以適當延期,，但是延期不得超過30日,。

《稅法二》

【多項選擇題】

甲企業(yè)股東贈予本企業(yè)一部分優(yōu)良資產(chǎn)，合同,、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）投入,，且在會計上已作實際接受投資處理，則下列說法正確的有（??）,。

A．企業(yè)確認收入

B．企業(yè)不確認收入

C．企業(yè)應按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

D．企業(yè)應按接收資產(chǎn)的原賬面價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

E．企業(yè)可自行決定是否確認收入

【正確答案】B,C

【答案解析】企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈予資產(chǎn),、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)）,，凡合同,、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已作實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額,，企業(yè)應按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),。

《稅法一》

【多項選擇題】

以下關(guān)于稅法原則的表述，正確的有（　?。?。

A．法律優(yōu)位原則屬于稅法適用原則

B．法律上的稅收公平與經(jīng)濟上要求的稅收公平接近但有明顯不同

C．稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突

D．實質(zhì)課稅原則的意義在于體現(xiàn)依照法定程序負擔稅款

E．實體優(yōu)于程序原則是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)

【正確答案】A,B,C

【答案解析】實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性,；程序優(yōu)于實體原則是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn),，不因爭議發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫,。所以DE選項不正確,。

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