2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.3

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-12-03 09:20:44

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，下列科目根據(jù)總賬余額直接填列的有（??）,。

A．交易性金融資產(chǎn)

B．應(yīng)收賬款

C．其他權(quán)益工具投資

D．其他債權(quán)投資

E．遞延所得稅資產(chǎn)

【正確答案】C,E

【答案解析】選項(xiàng)A,，應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列，自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的非流動(dòng)金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值,，在“其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)”項(xiàng)目反映,；選項(xiàng)B，需要根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額減去與應(yīng)收賬款有關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方余額計(jì)算填列,；選項(xiàng)D,，該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列，自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值,，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映,，企業(yè)購入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

某稅務(wù)師事務(wù)所符合增值稅加計(jì)抵減條件,，2022年12月該事務(wù)所提供涉稅服務(wù)取得不含增值稅銷售額500萬元，以銀行存款收訖,；當(dāng)月管理部門購進(jìn)辦公用品,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為200萬元，發(fā)生準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元,，當(dāng)月計(jì)提加計(jì)抵減額2.6萬元,，當(dāng)月初加計(jì)抵減額余額為零。則下列賬務(wù)處理中正確的有（　?。?。

A．取得銷售收入：
借：銀行存款　　　　　　　　　　5300000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　5000000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　300000

B．購進(jìn)辦公用品：
借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　2000000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　260000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　2260000

C．結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
　　　　　　　　　　　　　　　　　40000
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　40000

D．次月繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　40000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　14000
　　　其他收益　　　　　　　　　　　26000

E．

次月繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　40000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　14000
　　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　26000

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】符合加計(jì)抵減政策的納稅人實(shí)際繳納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（應(yīng)納稅額）
　貸：銀行存款（實(shí)際繳納金額）
　　　其他收益（加計(jì)抵減的金額）

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

章某（32周歲）實(shí)施了某犯罪行為，已知該犯罪行為的法定最高刑為有期徒刑5年,。對該犯罪,，經(jīng)過（　　）不再追訴,。

A．5年

B．10年

C．15年

D．20年

【正確答案】B

【答案解析】犯罪經(jīng)過下列期限不再追訴：（1）法定最高刑為不滿5年（＜5）有期徒刑的,，經(jīng)過5年；（2）法定最高刑為5年以上不滿10年（5≤Y＜10）有期徒刑的,，經(jīng)過10年,；（3）法定最高刑為10年以上（≥10）有期徒刑的，經(jīng)過15年,；（4）法定最高刑為無期徒刑,、死刑的，經(jīng)過20年。如果20年以后認(rèn)為必須追訴的,，須報(bào)請最高人民檢察院核準(zhǔn),。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

依據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關(guān)規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的有（　?。?。

A．上市公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)

B．非營利組織

C．稅收居民國（地區(qū)）不實(shí)施金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機(jī)構(gòu)

D．僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司

E．上一公歷年度末，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

【正確答案】C,E

【答案解析】下列非金融機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)：（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)（選項(xiàng)A）,；（2）政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu),；（3）僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司（選項(xiàng)D）；（4）成立時(shí)間不足24個(gè)月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè),；（5）正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè),；（6）僅與本集團(tuán)（該集團(tuán)內(nèi)機(jī)構(gòu)均為非金融機(jī)構(gòu)）內(nèi)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)開展融資或者對沖交易的企業(yè)；（7）非營利組織（選項(xiàng)B）,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題]

下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅的稅務(wù)處理,，說法正確的有（　　）,。

A．鍍金,、包金首飾屬于金銀首飾范圍，均在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅

B．金銀首飾連同包裝物銷售的,，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià),，也無論會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額,，計(jì)征消費(fèi)稅

C．金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的,，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅

D．出口金銀首飾應(yīng)退還消費(fèi)稅

E．以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納的消費(fèi)稅

【正確答案】B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)A,，鍍金,、包金首飾屬于消費(fèi)稅征稅范圍，但是不屬于金銀首飾,，仍在生產(chǎn)銷售,、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D,，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,，在出口環(huán)節(jié)不退消費(fèi)稅,。

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