2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.30

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-11-30 09:23:21

用夢(mèng)想喚醒自己,，朝著堅(jiān)持的東西奮斗。東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題,，希望同學(xué)們堅(jiān)持練習(xí),，為自己的夢(mèng)想努力！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易,，公司必須在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的信息有（　?。?/div>

A．交易類型

B．交易金額

C．未結(jié)算項(xiàng)目的金額,、條款和條件

D．未結(jié)算應(yīng)收項(xiàng)目的壞賬準(zhǔn)備金額

E．下一年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E,，下一年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策不需要在本期財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列采取增值稅一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù),，在會(huì)計(jì)核算時(shí)會(huì)使用到“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目的有（　?。?/div>

A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的銷售款

B．工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)收的貨款

C．商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金

D．工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷售貨物收到的款項(xiàng)

E．建筑公司建造寫(xiě)字樓預(yù)收的工程款

【正確答案】A,E

【答案解析】“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù),、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于追訴時(shí)效期限的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。

A．法定最高刑為5年以上不滿10年有期徒刑的，追訴時(shí)效為15年

B．法定最高刑為不滿5年有期徒刑的,，追訴時(shí)效為5年

C．法定最高刑為10年以上有期徒刑的,，追訴時(shí)效為20年

D．法定最高刑為死刑的，不受追訴時(shí)效限制

E．連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的犯罪,，追訴時(shí)效從犯罪行為終了之日起計(jì)算

【正確答案】B,E

【答案解析】犯罪經(jīng)過(guò)下列期限不再追訴：法定最高刑為不滿5年有期徒刑的,，經(jīng)過(guò)5年（選項(xiàng)B正確）；法定最高刑為5年以上不滿10年有期徒刑的,，經(jīng)過(guò)10年（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）,；法定最高刑為10年以上有期徒刑的，經(jīng)過(guò)15年（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）,；法定最高刑為無(wú)期徒刑,、死刑的，經(jīng)過(guò)20年（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）,。如果20年以后認(rèn)為必須追訴的,，須報(bào)請(qǐng)最高人民檢察院核準(zhǔn)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列合同,，應(yīng)按照“技術(shù)合同”繳納印花稅的是（　?。?。

A．設(shè)備測(cè)試合同

B．專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

C．專利實(shí)施許可合同

D．專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

【正確答案】B

【答案解析】技術(shù)合同包括技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓,、咨詢、服務(wù)等合同,，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓,、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓,、專利實(shí)施許可所書(shū)立的合同,。后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”合同。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題]

位于某市市區(qū)的甲企業(yè),，由于申報(bào)錯(cuò)誤未享受優(yōu)惠政策,，2023年3月申報(bào)期，申請(qǐng)退還多繳的增值稅和消費(fèi)稅共50萬(wàn)元,，同時(shí)當(dāng)月享受增值稅先征后退稅款80萬(wàn)元,。該企業(yè)可以申請(qǐng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅（　　）萬(wàn)元,。

A．1.75

B．3.5

C．4.55

D．9.1

【正確答案】B

【答案解析】因納稅人錯(cuò)征,、多繳發(fā)生的“兩稅”退稅，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,。但是,，“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退,、即征即退的,，除另有規(guī)定外，不予退還隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅,。該企業(yè)可以申請(qǐng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅=50×7%=3.5（萬(wàn)元）,。

備考稅務(wù)師不僅要學(xué)習(xí)教材上的內(nèi)容,，還應(yīng)該找一些高質(zhì)量習(xí)題鞏固記憶。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得好成績(jī),，順利通過(guò)稅務(wù)師考試,！