2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.26

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-11-26 09:10:36

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中,，屬于調(diào)整事項(xiàng)的有（　?。?/div>

A．資產(chǎn)負(fù)債表日前開始協(xié)商,，資產(chǎn)負(fù)債表日后達(dá)成的債務(wù)重組

B．因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失

C．發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重要差錯(cuò)

D．外匯匯率發(fā)生重大變化

E．發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

【正確答案】C,E

【答案解析】資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)。選項(xiàng)CE屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),。資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng),，是指表明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的情況的事項(xiàng)。非調(diào)整事項(xiàng)的特點(diǎn)是：（1）資產(chǎn)負(fù)債表日并未發(fā)生或存在,，完全是期后才發(fā)生的事項(xiàng),；（2）對(duì)理解和分析財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響的事項(xiàng)。選項(xiàng)ABD屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟2016年外購(gòu)的辦公樓,，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，繳納除增值稅外允許在土地增值稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)3.25萬(wàn)元,。該辦公樓原造價(jià)300萬(wàn)元,，評(píng)估機(jī)構(gòu)按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算,，建造同樣的辦公樓需1000萬(wàn)元,，該辦公樓經(jīng)評(píng)估還有四成新，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為（　?。┤f(wàn)元。

A．29.03

B．28

C．45

D．51.5

【正確答案】A

【答案解析】評(píng)估價(jià)格的基本計(jì)算方法是：對(duì)于出售的舊房及建筑物,，首先應(yīng)確定該房屋及建筑物的重置成本價(jià),，然后確定其成新度折扣率，再以重置成本價(jià)乘以成新度折扣率確定評(píng)估價(jià)格,。本題中,，重置成本為1000萬(wàn)元,，評(píng)估還有四成新，扣除項(xiàng)目=1000×40%+3.25=403.25（萬(wàn)元）,；增值額=500-403.25=96.75（萬(wàn)元）,；增值率=96.75÷403.25×100%=23.99%，適用稅率30%,；應(yīng)納稅額=96.75×30%=29.03（萬(wàn)元）,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于誠(chéng)實(shí)信用原則的表述中,，不正確的是（　?。?/div>

A．當(dāng)事人不得濫用訴訟權(quán)利,，惡意制造訴訟狀態(tài)

B．當(dāng)事人禁止偽證行為和虛假陳述

C．法院禁止濫用審判權(quán)

D．法院可依具體情況突襲裁判

【正確答案】D

【答案解析】（1）對(duì)當(dāng)事人適用主要體現(xiàn)在：①不得濫用訴訟權(quán)利,，惡意制造訴訟狀態(tài)；②禁止偽證行為和虛假陳述,；③禁止矛盾行為,，即禁反言；④不得實(shí)施突襲訴訟行為,；⑤不得實(shí)施其他濫用訴訟權(quán)利的行為,。（2）對(duì)法院適用主要體現(xiàn)在：①禁止濫用審判權(quán)；②禁止突襲裁判,；③禁止濫用自由裁量權(quán),；④法官裁判民事案件對(duì)于判決應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由，對(duì)法律適用作出正確合理的解釋,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

當(dāng)一個(gè)人（除稅收協(xié)定規(guī)定的獨(dú)立代理人外）在締約國(guó)一方代表締約國(guó)另一方的企業(yè)進(jìn)行活動(dòng),，有權(quán)以該企業(yè)的名義簽訂合同并經(jīng)常行使這種權(quán)力，這個(gè)人為該企業(yè)進(jìn)行的任何活動(dòng),，應(yīng)認(rèn)為該企業(yè)在該締約國(guó)一方設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu),。下列有關(guān)代理人常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定中，要注意的事項(xiàng),，表述正確的是（　?。?/div>

A．營(yíng)業(yè)代理人的主體,，只能是中國(guó)境內(nèi)的單位

B．營(yíng)業(yè)代理人的主體,，只能是中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人

C．代理活動(dòng)可以是偶然發(fā)生的短期行為

D．代理的具體行為，包括代其簽訂合同,，或者儲(chǔ)存,、交付貨物

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)AB：營(yíng)業(yè)代理人的主體，既可以是中國(guó)境內(nèi)的單位,，也可以是中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人,；選項(xiàng)C：代理活動(dòng)必須是經(jīng)常性（固定,、長(zhǎng)期發(fā)生）的行為。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題]

甲筷子廠為增值稅一般納稅人,，2023年2月銷售自產(chǎn)竹制筷子取得不含增值稅價(jià)款15萬(wàn)元,。銷售自產(chǎn)木制一次性筷子取得不含增值稅價(jià)款12萬(wàn)元。沒(méi)收逾期不予退還的木制一次性筷子包裝物押金2.26萬(wàn)元,。已知木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%,。甲筷子廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）萬(wàn)元,。

A．1.45

B．0.7

C．0.71

D．1.35

【正確答案】B

【答案解析】（1）竹制筷子不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,，不繳納消費(fèi)稅；（2）非酒類產(chǎn)品（木制一次性筷子）的包裝物押金在“逾期沒(méi)收”時(shí)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)稅,；（3）甲筷子廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[12+2.26/（1+13%）]×5%=0.7（萬(wàn)元）,。

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