2023年稅務(wù)師練習題每日一練匯總11.23

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-11-23 09:25:10

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列項目中,，應(yīng)作為現(xiàn)金流量表補充資料中,，“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”調(diào)增項目的是（　?。?。

A．當期發(fā)生的存貨增加

B．當期經(jīng)營性應(yīng)收項目的增加

C．當期遞延所得稅資產(chǎn)減少

D．當期確認的金融資產(chǎn)公允價值變動收益

【正確答案】C

【答案解析】當期遞延所得稅資產(chǎn)減少，對應(yīng)的是“所得稅費用“增加,，雖然減少了凈利潤,，但經(jīng)營活動現(xiàn)金流量并沒有減少，所以選項C應(yīng)作為現(xiàn)金流量表補充資料中,，“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”的調(diào)增項目,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

發(fā)生納稅義務(wù)應(yīng)借記資產(chǎn)成本而不是“稅金及附加”科目的稅種是（　?。?/div>

A．車輛購置稅

B．城鎮(zhèn)土地使用稅

C．房產(chǎn)稅

D．車船稅

【正確答案】A

【答案解析】選項BCD：應(yīng)借記“稅金及附加”科目,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,，下列說法正確的有（　　）,。

A．當事人主張該民事行為符合當?shù)亓晳T,，不需要舉證

B．當事人主張的實體權(quán)益所根據(jù)的事實、具有程序性質(zhì)的法律事實,，需要當事人舉證

C．當事人及其訴訟代理人因客觀原因不能自行收集的證據(jù),，或者法院認為審理案件需要的證據(jù)，法院應(yīng)當調(diào)查收集

D．當事人主張的自然規(guī)律,，無須舉證

E．當事人委托訴訟代理人參加訴訟的,，當事人在場對訴訟代理人的自認否認的，應(yīng)視為當事人自認

【正確答案】B,C,D

【答案解析】（1）選項A:下列事實,，當事人無須舉證證明：（1）自然規(guī)律以及定理,、定律（選項D正確）；（2）眾所周知的事實,，當事人有相反證據(jù)足以反駁的除外,；（3）根據(jù)法律規(guī)定推定的事實，當事人有相反證據(jù)足以反駁的除外,；（4）根據(jù)已知的事實和日常生活經(jīng)驗法則推定出的另一事實,；（5）已為仲裁機構(gòu)的生效裁決所確認的事實，當事人有相反證據(jù)足以反駁的除外,；（6）已為人民法院發(fā)生法律效力的裁判所確認的基本事實,，當事人有相反證據(jù)足以反駁的除外；（7）已為有效公證文書所證明的事實,，當事人有相反證據(jù)足以推翻的除外,；（8）已為有效公證文書所證明的事實，當事人有相反證據(jù)足以推翻的除外,。（2）選項E：一方當事人對于另一方當事人主張的于己不利的事實既不承認也不否認,，經(jīng)審判人員說明并詢問后，其仍然不明確表示肯定或者否定的,，視為對該事實的承認,。當事人委托訴訟代理人參加訴訟的，除授權(quán)委托書明確排除的事項外,，訴訟代理人的自認視為當事人的自認,。當事人在場對訴訟代理人的自認明確否認的，不視為自認。

《稅法二》

【單項選擇題】

非居民企業(yè)取得的下列所得,，相關(guān)稅務(wù)處理的說法中,，表述不正確的是（　　）,。

A．非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔保費,，應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅

B．非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋，對未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),、場所進行日常管理的,，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅

C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所而轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)土地使用權(quán),，應(yīng)以其取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額全額作為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計算繳納企業(yè)所得稅

D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),、場所的非居民企業(yè)，以融資租賃方式將設(shè)備租給中國境內(nèi)企業(yè)使用,，租賃期滿后設(shè)備,、物件所有權(quán)歸中國境內(nèi)企業(yè)，非居民企業(yè)按照合同約定的期限收取租金,，應(yīng)以租賃費扣除設(shè)備,、物件價款后的余額，作為貸款利息所得計算繳納企業(yè)所得稅

【正確答案】C

【答案解析】選項C：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),、場所而轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)土地使用權(quán),，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得與其所設(shè)機構(gòu),、場所沒有實際聯(lián)系的,，應(yīng)以其取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額減除計稅基礎(chǔ)后的余額作為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計算繳納企業(yè)所得稅。