2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.12

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-11-12 09:31:52

最后的備考階段,，需要考生們?cè)诙虝r(shí)間內(nèi)完成全書復(fù)習(xí),，并且整理做題的思路,，找到做題的技巧,。東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題,，希望同學(xué)們堅(jiān)持練習(xí)，鞏固所學(xué),！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，2020年6月30日，甲公司以3000萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格購(gòu)入一套環(huán)保專用設(shè)備,，并于當(dāng)月投入使用,。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對(duì)上述環(huán)保專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的,，可以在以后5個(gè)納稅年度抵免,。2020年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元,。假定甲公司未來(lái)5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減,。不考慮其他因素，甲公司2020年當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額為（　?。┤f(wàn)元,。

A．300

B．50

C．250

D．0

【正確答案】B

【答案解析】環(huán)保專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，即應(yīng)納稅額中可以抵免的金額=3000×10%=300（萬(wàn)元）,，2020年應(yīng)交所得稅=1000×25%=250（萬(wàn)元）,；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度抵免,，即超過(guò)部分應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=300-250=50（萬(wàn)元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯(cuò)誤的是（　?。?。

A．納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，在領(lǐng)用時(shí),，加計(jì)1%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B．納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品取得小規(guī)模納稅人按照1%征收率開具的增值稅專用發(fā)票,，憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C．納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購(gòu)發(fā)票的,，可以按照規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品,，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】D

【答案解析】納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品（除核定扣除外）,，并開具收購(gòu)發(fā)票或取得銷售發(fā)票的,，可以按照買價(jià)乘以扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《電子商務(wù)法》規(guī)定,，電子簽名形式多樣,，下列屬于電子簽名形式的有（　　）,。（新出題）

A．密碼簽名

B．生物特征簽名

C．?dāng)?shù)字簽名

D．嵌入式簽名

E．加密鑰匙簽名

【正確答案】A,B,C

【答案解析】電子簽名形式多樣,，包括：電子化簽名、密碼簽名（靜態(tài)的和動(dòng)態(tài)的,，銀行普遍采用）,、生物特征簽名（指紋、眼虹膜透視辨別法）,、數(shù)字簽名,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓,，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元。假設(shè)該限售股原值無(wú)法確定,。下列關(guān)于方某轉(zhuǎn)讓限售股繳納個(gè)人所得稅政策,，說(shuō)法正確的是（　　）,。

A．對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得,，暫免征收個(gè)人所得稅

B．適用10%的比例稅率征收個(gè)人所得稅

C．方某轉(zhuǎn)讓限售股的應(yīng)納稅所得額為17萬(wàn)元

D．方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3萬(wàn)元

【正確答案】C

【答案解析】對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅,。以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入,，減除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。如果納稅人未能提供完整,、真實(shí)的限售股原值憑證,，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi),。方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20×（1-15%）×20%=3.4（萬(wàn)元）,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題]

下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述不正確的是（　　）,。

A．以托收承付方式銷售貨物的,，為貨物發(fā)出并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

B．以預(yù)收貨款方式銷售貨物的，一般為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C．以分期收款方式銷售貨物的,，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D．從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C：以分期收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,。

勤奮的人是時(shí)間的主人,，懶惰的人是時(shí)間的奴隸。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能按照計(jì)劃堅(jiān)持備考,，在考試中取得好成績(jī),，順利通過(guò)稅務(wù)師考試,！