2023年稅務師練習題每日一練匯總11.8

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-11-08 09:23:42

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《財務與會計》

【多項選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%,，2022年1月1日甲公司取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產初始成本為2000萬元，2022年12月31日其公允價值為2400萬元,；購入以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資初始成本為1000萬元,，2022年12月31日其公允價值為1300萬元。不考慮其他因素,，甲公司2022年12月31日下列表述中正確的有（　?。?/div>

A．資產負債表遞延所得稅資產項目增加100萬元

B．資產負債表遞延所得稅負債項目增加75萬元

C．資產負債表遞延所得稅負債項目增加175萬元

D．影響利潤表的遞延所得稅費用為100萬元

E．影響利潤表的遞延所得稅費用為175萬元

【正確答案】C,D

【答案解析】 交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎產生應納稅暫時性差異,，應確認遞延所得稅負債=400×25%=100（萬元）,，對應所得稅費用,；其他權益工具投資賬面價值大于計稅基礎產生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債=300×25%=75（萬元）,，對應其他綜合收益,，選項C和D正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列情形在計算土地增值稅時,，可以按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和加計20%扣除的是（　?。?/div>

A．非房地產開發(fā)企業(yè)銷售新建房

B．房地產開發(fā)企業(yè)取得土地使用權后未經開發(fā)即進行轉讓

C．房地產開發(fā)企業(yè)銷售新建房

D．房地產開發(fā)企業(yè)銷售舊房

【正確答案】C

【答案解析】房地產開發(fā)企業(yè)銷售新建房計算土地增值稅時,，可以按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和加計20%扣除,。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于我國城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的表述中,，不正確的是（　?。?/div>

A．無雇工的個體工商戶,、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險,，由個人按照國家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險費

B．基本醫(yī)療保險基金由統(tǒng)籌基金和個人賬戶構成，統(tǒng)籌基金和個人賬戶分開管理,，分別核算

C．用人單位和職工個人繳納的基本醫(yī)療保險費全部計入個人賬戶

D．主要起營養(yǎng)滋補作用的藥品,，不能納入基本醫(yī)療保險用藥范圍

【正確答案】C

【答案解析】選項C：基本醫(yī)療保險基金由統(tǒng)籌基金和個人賬戶構成。（1）職工個人繳納的基本醫(yī)療保險費,，全部計入個人賬戶,。（2）用人單位繳納的基本醫(yī)療保險費分為兩部分：一部分用于建立統(tǒng)籌基金；一部分劃入個人賬戶,，劃入個人賬戶的比例一般為用人單位繳費的30%左右,。

《稅法二》

【單項選擇題】

我國公民小王為某事業(yè)單位的職員，2023年6月小王辦理了提前退休手續(xù),，取得一次性補貼收入280000元,，小王辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間共計3年。2023年6月小王應繳納個人所得稅（　?。┰?。

A．0

B．1000

C．3000

D．8400