2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.10

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-10-10 09:34:42

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

2022年1月1日，大山公司發(fā)行的一般公司債券面值為1000萬元,，票面利率為6%,，期限為5年，發(fā)行價格為950萬元,，該債券到期還本分期付息,。下列關(guān)于大山公司的賬務(wù)處理中，正確的有（　?。?。

A．2022年1月1日，按照1000萬元確認(rèn)應(yīng)付債券的入賬價值

B．2022年12月31日,，按照折價攤銷增加應(yīng)付債券的賬面價值

C．2022年12月31日,，確認(rèn)財務(wù)費用60萬元

D．2022年1月1日，確定該債券的實際利率應(yīng)小于6%

E．2022年至2026年,，折價50萬元應(yīng)該按照實際利率法攤銷

【正確答案】B,E

【答案解析】2022年1月1日,，應(yīng)該按照發(fā)行價格950萬元作為應(yīng)付債券的入賬價值，選項A錯誤,；2022年12月31日,，對于折價發(fā)行的債券,，應(yīng)該按照折價攤銷增加應(yīng)付債券的賬面價值，按照攤余成本乘以實際利率確認(rèn)財務(wù)費用,，而不是用面值乘以票面利率計算財務(wù)費用,，選項B正確，選項C錯誤,；折價發(fā)行的債券,，其實際利率大于票面利率，選項D錯誤,；對于應(yīng)付債券的折價部分,，應(yīng)該按照實際利率法進行攤銷，選項E正確,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

（根據(jù)2023年教材本題涉及知識點已變更,，本題按照教材進行了改編）下列不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)的特點的是（　　）,。

A．專業(yè)性

B．自愿性

C．公正性

D．公益性

【正確答案】D

【答案解析】涉稅專業(yè)服務(wù)的特點包括：公正性,；自愿性；有償性,；獨立性,；專業(yè)性。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

甲,、乙,、丙成立A有限責(zé)任公司，公司章程規(guī)定,，甲認(rèn)繳的出資額為100萬元,，乙、丙各自認(rèn)繳50萬元,。實際繳付過程中,，乙、丙均足額繳納,，但甲只繳納了20萬元,。下列選項中，表述不正確的是（　?。?。

A．A有限責(zé)任公司可以提出要求甲履行出資義務(wù)的請求

B．乙可以要求甲全面履行出資義務(wù)

C．債權(quán)人丁可以請求甲在未出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補充賠償責(zé)任

D．債權(quán)人戊無權(quán)請求甲對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補充賠償責(zé)任

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項AB：股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)，公司或者其他股東請求其向公司依法全面履行出資義務(wù)的,，人民法院應(yīng)予支持,。（2）選項CD：公司債權(quán)人請求未履行或者未全面履行出資義務(wù)的股東在未出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補充賠償責(zé)任的,，人民法院應(yīng)予支持,。

《稅法二》

【單項選擇題】

2023年2月10日，A國某運輸公司的一艘拖船駛?cè)胛覈掣劭?，該拖船發(fā)動機功率為44776.12千瓦，拖船負(fù)責(zé)人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照,，在港口停留期限為30天，A國已與我國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約,。已知船舶凈噸位超過10000凈噸但不超過50000凈噸,、執(zhí)照期限為30日的普通稅率為4.6元/凈噸，優(yōu)惠稅率為3.3元/凈噸,。該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國海關(guān)繳納的船舶噸稅為（　?。┰?/div>

A．138000

B．99000

C．49500

D．69000

【正確答案】C

【答案解析】拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸并按相同凈噸位機動船舶稅額的50%計征船舶噸稅,。該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅=44776.12×0.67×3.3×50%=49500（元）,。

《稅法一》

【單項選擇題】

2021年3月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項目,，設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣800萬元,，設(shè)備已放行；2023年2月28日,，公司研發(fā)項目完成以后,，將已提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給另一家企業(yè)，已知海關(guān)接受該公司再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅手續(xù)之日實施的關(guān)稅稅率為20%,。該公司應(yīng)補繳的關(guān)稅為（　?。┤f元。

A．40

B．53.33

C．120

D．160

【正確答案】B

【答案解析】予以補稅的減免稅貨物完稅價格計算公式：補稅的完稅價格=減免稅貨物原進口時的完稅價格×［1-減免稅貨物已進口時間（月）÷（監(jiān)管年限×12）］,，該公司已進口使用該設(shè)備的時間為24個月,，監(jiān)管年限為3年（36個月）。該公司應(yīng)補繳關(guān)稅=800×（1-24/36）×20%=53.33（萬元）,。

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