2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.10

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-10-10 09:34:42

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

2022年1月1日,，大山公司發(fā)行的一般公司債券面值為1000萬(wàn)元,，票面利率為6%，期限為5年,，發(fā)行價(jià)格為950萬(wàn)元,，該債券到期還本分期付息。下列關(guān)于大山公司的賬務(wù)處理中,，正確的有（　?。?。

A．2022年1月1日，按照1000萬(wàn)元確認(rèn)應(yīng)付債券的入賬價(jià)值

B．2022年12月31日,，按照折價(jià)攤銷(xiāo)增加應(yīng)付債券的賬面價(jià)值

C．2022年12月31日,，確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元

D．2022年1月1日，確定該債券的實(shí)際利率應(yīng)小于6%

E．2022年至2026年,，折價(jià)50萬(wàn)元應(yīng)該按照實(shí)際利率法攤銷(xiāo)

【正確答案】B,E

【答案解析】2022年1月1日,，應(yīng)該按照發(fā)行價(jià)格950萬(wàn)元作為應(yīng)付債券的入賬價(jià)值，選項(xiàng)A錯(cuò)誤,；2022年12月31日,，對(duì)于折價(jià)發(fā)行的債券，應(yīng)該按照折價(jià)攤銷(xiāo)增加應(yīng)付債券的賬面價(jià)值,，按照攤余成本乘以實(shí)際利率確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用,，而不是用面值乘以票面利率計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用，選項(xiàng)B正確,，選項(xiàng)C錯(cuò)誤,；折價(jià)發(fā)行的債券，其實(shí)際利率大于票面利率,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤,；對(duì)于應(yīng)付債券的折價(jià)部分，應(yīng)該按照實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷(xiāo),，選項(xiàng)E正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

（根據(jù)2023年教材本題涉及知識(shí)點(diǎn)已變更,，本題按照教材進(jìn)行了改編）下列不屬于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的特點(diǎn)的是（　?。?/div>

A．專(zhuān)業(yè)性

B．自愿性

C．公正性

D．公益性

【正確答案】D

【答案解析】涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的特點(diǎn)包括：公正性,；自愿性,；有償性；獨(dú)立性,；專(zhuān)業(yè)性,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲、乙,、丙成立A有限責(zé)任公司,，公司章程規(guī)定，甲認(rèn)繳的出資額為100萬(wàn)元,，乙,、丙各自認(rèn)繳50萬(wàn)元。實(shí)際繳付過(guò)程中,，乙,、丙均足額繳納,，但甲只繳納了20萬(wàn)元。下列選項(xiàng)中,，表述不正確的是（　?。?/div>

A．A有限責(zé)任公司可以提出要求甲履行出資義務(wù)的請(qǐng)求

B．乙可以要求甲全面履行出資義務(wù)

C．債權(quán)人丁可以請(qǐng)求甲在未出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任

D．債權(quán)人戊無(wú)權(quán)請(qǐng)求甲對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：股東未履行或者未全面履行出資義務(wù),，公司或者其他股東請(qǐng)求其向公司依法全面履行出資義務(wù)的,，人民法院應(yīng)予支持。（2）選項(xiàng)CD：公司債權(quán)人請(qǐng)求未履行或者未全面履行出資義務(wù)的股東在未出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任的,，人民法院應(yīng)予支持,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2023年2月10日，A國(guó)某運(yùn)輸公司的一艘拖船駛?cè)胛覈?guó)某港口,，該拖船發(fā)動(dòng)機(jī)功率為44776.12千瓦,，拖船負(fù)責(zé)人已向我國(guó)海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期限為30天,，A國(guó)已與我國(guó)簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約,。已知船舶凈噸位超過(guò)10000凈噸但不超過(guò)50000凈噸、執(zhí)照期限為30日的普通稅率為4.6元/凈噸,，優(yōu)惠稅率為3.3元/凈噸,。該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國(guó)海關(guān)繳納的船舶噸稅為（　　）元,。

A．138000

B．99000

C．49500

D．69000

【正確答案】C

【答案解析】拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸并按相同凈噸位機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)征船舶噸稅,。該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅=44776.12×0.67×3.3×50%=49500（元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2021年3月1日,，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目,，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元，設(shè)備已放行,；2023年2月28日,，公司研發(fā)項(xiàng)目完成以后，將已提折舊200萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給另一家企業(yè),，已知海關(guān)接受該公司再次填寫(xiě)報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的關(guān)稅稅率為20%,。該公司應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅為（　　）萬(wàn)元,。

A．40

B．53.33

C．120

D．160

【正確答案】B

【答案解析】予以補(bǔ)稅的減免稅貨物完稅價(jià)格計(jì)算公式：補(bǔ)稅的完稅價(jià)格=減免稅貨物原進(jìn)口時(shí)的完稅價(jià)格×［1-減免稅貨物已進(jìn)口時(shí)間（月）÷（監(jiān)管年限×12）］,，該公司已進(jìn)口使用該設(shè)備的時(shí)間為24個(gè)月，監(jiān)管年限為3年（36個(gè)月）,。該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅=800×（1-24/36）×20%=53.33（萬(wàn)元）,。

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