2023年稅務師練習題每日一練匯總10.2
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《財務與會計》
【單項選擇題】
【正確答案】C
【答案解析】外部融資額=(1000-400)×20%-200×(1-60%)=40(萬元),。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】利害關系主要包括:(1)與委托人存在密切的商業(yè)關系或者涉及直接的經(jīng)濟利益,;(2)稅務師事務所的收入過度依賴于委托人;(3)承辦業(yè)務的涉稅服務人員受雇于該委托人,;(4)稅務師事務所受到解除業(yè)務關系的威脅,;(5)與委托人有夫妻關系、直系血親關系,、三代以內(nèi)旁系血親關系以及近姻親關系,;(6)執(zhí)業(yè)相關法律法規(guī)規(guī)定的利益沖突關系;(7)其他可能影響業(yè)務公正執(zhí)行的情況,。
【多項選擇題】
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】 選項E:稅務機關與法律,、法規(guī)授權的組織以共同的名義作出具體行政行為的,,稅務機關和法律、法規(guī)授權的組織為共同被申請人,。
【考點提煉】
情形 | 稅務行政復議被申請人 |
(1)對具體行政行為不服 | 作出具體行政行為的稅務機關 |
(2)對扣繳義務人的扣繳稅款行為不服 | 主管該扣繳義務人的稅務機關 |
(3)對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服 | 委托稅務機關 |
(4)稅務機關與法律,、法規(guī)授權的組織以共同的名義作出具體行政行為 | 稅務機關和法律,、法規(guī)授權的組織為共同被申請人 |
(5)稅務機關與其他組織以共同名義作出具體行政行為 | 稅務機關 |
(6)稅務機關經(jīng)上級稅務機關批準作出具體行政行為 | 批準機關 |
(7)對經(jīng)重大稅務案件審理程序作出的決定不服 | 審理委員會所在稅務機關 |
(8)稅務機關設立的派出機構、內(nèi)設機構或者其他組織,,未經(jīng)法律,、法規(guī)授權,以自己名義對外作出具體行政行為 | 稅務機關 |
《稅法二》
【單項選擇題】
【正確答案】A
【答案解析】根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,,計算業(yè)務招待費扣除限額的基數(shù)為銷售(營業(yè))收入,包括主營業(yè)務收入,、其他業(yè)務收入和視同銷售收入,。接受捐贈收入、投資收益不作為計算扣除限額的基數(shù),。業(yè)務招待費扣除限額1=(11470+330)×5‰=59(萬元)<業(yè)務招待費扣除限額2=100×60%=60(萬元),,所以稅前允許扣除的業(yè)務招待費為59萬元。
【單項選擇題】
【正確答案】B
【答案解析】 選項B:按照“金融服務——金融商品轉讓”繳納增值稅,。
而對于金融商品持有期間取得的收益,,要看是保本收益還是非保本收益,,如果是保本收益,相當于利息性質的收入,,應按“貸款服務”繳納增值稅,;如果是非保本收益,此時不繳納增值稅,,即持有股票等過程中享有的股息,,一般不繳納增值稅。
不浪費時間,,每時每刻都做些有用的事,,戒掉一切不必要的行為!東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考,在考試中取得好成績,,順利通過稅務師考試,!
注:以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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