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2023年稅務師練習題每日一練匯總10.2

來源:東奧會計在線責編:姜喆2023-10-02 09:32:47

不要失去信心,,只要我們堅持不懈,就終會有成果的,。東奧會計在線整理了稅務師各個科目每日一練練習題,,希望同學們可以把握好時間,抓緊練習哦!

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《財務與會計》

【單項選擇題】

某公司2020年敏感性資產(chǎn)為1000萬元,,敏感性負債為400萬元,,2021年預計銷售增長率為20%,2021年預計凈利潤200萬元,,股利支付率60%。則基于銷售百分比法預測下,,該公司2021年需要從外部籌集資金為( ?。┤f元。
 A.120
 B.80
 C.40
 D.60
 稅務師

【正確答案】C

【答案解析】外部融資額=(1000-400)×20%-200×(1-60%)=40(萬元),。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

稅務師事務所涉稅服務人員承辦業(yè)務,,如與委托人存在利害關系,可能影響業(yè)務公正執(zhí)行的,,應當主動向所在的稅務師事務所說明情況并請求回避,。所稱利害關系主要包括(  ),。
 A.與委托人存在密切的商業(yè)關系
 B.稅務師事務所的收入過度依賴于委托人
 C.承辦業(yè)務的涉稅服務人員受雇于該委托人
 D.與委托人有朋友關系
 E.稅務師事務所受到解除業(yè)務關系的威脅
稅務師

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】利害關系主要包括:(1)與委托人存在密切的商業(yè)關系或者涉及直接的經(jīng)濟利益,;(2)稅務師事務所的收入過度依賴于委托人;(3)承辦業(yè)務的涉稅服務人員受雇于該委托人,;(4)稅務師事務所受到解除業(yè)務關系的威脅,;(5)與委托人有夫妻關系、直系血親關系,、三代以內(nèi)旁系血親關系以及近姻親關系,;(6)執(zhí)業(yè)相關法律法規(guī)規(guī)定的利益沖突關系;(7)其他可能影響業(yè)務公正執(zhí)行的情況,。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定,,下列表述中,正確的有( ?。?。
 A.申請人向人民法院提起稅務行政訴訟,人民法院已經(jīng)受理的,,不得申請稅務行政復議
 B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,,應當先繳納罰款和加處罰款,再申請行政復議
 C.同一行政復議案件申請人超過5人的,,應當推選1~5名代表參加行政復議
 D.被申請人不得委托本機關以外的人員參加行政復議
 E.稅務機關與法律,、法規(guī)授權的組織以共同的名義作出具體行政行為的,稅務機關為被申請人

稅務師

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】 選項E:稅務機關與法律,、法規(guī)授權的組織以共同的名義作出具體行政行為的,,稅務機關和法律、法規(guī)授權的組織為共同被申請人,。

【考點提煉】

情形

稅務行政復議被申請人

(1)對具體行政行為不服

作出具體行政行為的稅務機關

(2)對扣繳義務人的扣繳稅款行為不服

主管該扣繳義務人的稅務機關

(3)對稅務機關委托的單位和個人的代征行為不服

委托稅務機關

(4)稅務機關與法律,、法規(guī)授權的組織以共同的名義作出具體行政行為

稅務機關和法律,、法規(guī)授權的組織為共同被申請人

(5)稅務機關與其他組織以共同名義作出具體行政行為

稅務機關

(6)稅務機關經(jīng)上級稅務機關批準作出具體行政行為

批準機關

(7)對經(jīng)重大稅務案件審理程序作出的決定不服

審理委員會所在稅務機關

(8)稅務機關設立的派出機構、內(nèi)設機構或者其他組織,,未經(jīng)法律,、法規(guī)授權,以自己名義對外作出具體行政行為

稅務機關

《稅法二》

【單項選擇題】

某酒類生產(chǎn)企業(yè)2022年取得全年產(chǎn)品不含稅銷售收入11470萬元,,出租機器設備取得不含稅租金收入330萬元,,接受一輛小汽車捐贈,不含稅市價20萬元,,從聯(lián)營企業(yè)分回投資收益300萬元,;當年實際發(fā)生業(yè)務招待費100萬元。該企業(yè)當年準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務招待費金額是(??)萬元,。
 A.59
 B.100
 C.60
 D.40

 稅務師

【正確答案】A

【答案解析】根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,,計算業(yè)務招待費扣除限額的基數(shù)為銷售(營業(yè))收入,包括主營業(yè)務收入,、其他業(yè)務收入和視同銷售收入,。接受捐贈收入、投資收益不作為計算扣除限額的基數(shù),。業(yè)務招待費扣除限額1=(11470+330)×5‰=59(萬元)<業(yè)務招待費扣除限額2=100×60%=60(萬元),,所以稅前允許扣除的業(yè)務招待費為59萬元。

《稅法一》

【單項選擇題】

金融企業(yè)提供金融服務取得的下列收入中,,不按“貸款服務”繳納增值稅的是( ?。?/div>
 A.融資性售后回租業(yè)務取得的利息收入
 B.轉讓金融商品所有權取得的收入
 C.買入返售金融商品利息收入
 D.金融商品持有期間取得的保本收益
 稅務師

【正確答案】B

【答案解析】 選項B:按照“金融服務——金融商品轉讓”繳納增值稅,。

【解題高手】按“貸款服務”繳納增值稅的項目,,關注點在于看實質是否取得利息或利息性質的收入。
而對于金融商品持有期間取得的收益,,要看是保本收益還是非保本收益,,如果是保本收益,相當于利息性質的收入,,應按“貸款服務”繳納增值稅,;如果是非保本收益,此時不繳納增值稅,,即持有股票等過程中享有的股息,,一般不繳納增值稅。

不浪費時間,,每時每刻都做些有用的事,,戒掉一切不必要的行為!東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考,在考試中取得好成績,,順利通過稅務師考試,!

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注:以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,,禁止任何形式的轉載)

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