2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.27

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-09-27 09:34:02

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于企業(yè)殘疾人就業(yè)保障金的表述中,，正確的有（　?。?/div>

A．企業(yè)按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目

B．企業(yè)超比例安排殘疾人就業(yè)按規(guī)定收到的獎(jiǎng)勵(lì),，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目

C．企業(yè)未按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金,，按規(guī)定繳納的滯納金，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目

D．企業(yè)為安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績(jī)按規(guī)定收到的獎(jiǎng)勵(lì),，應(yīng)記入“其他收益”科目

E．企業(yè)按規(guī)定需要繳納的殘疾人就業(yè)保障金,，應(yīng)記入“應(yīng)付職工薪酬”科目

【正確答案】A,C,D

【答案解析】

交易或事項(xiàng)	會(huì)計(jì)處理
①企業(yè)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金	記入“管理費(fèi)用”科目
②企業(yè)超比例安排殘疾人就業(yè)或者為安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績(jī),，按規(guī)定收到的獎(jiǎng)勵(lì)	記入“其他收益”科目
③企業(yè)未按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金,，按規(guī)定繳納的滯納金	記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目

對(duì)企業(yè)按國(guó)家規(guī)定需要繳納的殘疾人就業(yè)保障金，不通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng),，屬于一般稅務(wù)咨詢“適用稅收程序法方面的稅收咨詢”的有（　　）,。

A．涉稅行為誤用稅收法律后的糾錯(cuò)方法

B．核定征收方式及適用

C．多繳或少繳稅的追征或退回

D．企業(yè)所得稅年終匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整

E．稅收征管措施或辦稅制度重大調(diào)整及內(nèi)容

【正確答案】B,C

【答案解析】選項(xiàng)A：屬于適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢,；選項(xiàng)D：屬于涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢；選項(xiàng)E：屬于稅務(wù)動(dòng)態(tài)方面的咨詢,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，若出現(xiàn)特定情形,，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散,。下列選項(xiàng)中，屬于該特定情形的有（　?。?。

A．合伙期限屆滿，合伙人對(duì)是否繼續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生嚴(yán)重分歧

B．合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)

C．有2/3以上的合伙人決定解散

D．合伙人已不具備法定人數(shù)滿15天

E．依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷

【正確答案】B,E

【答案解析】合伙企業(yè)有下列情形之一的,，應(yīng)當(dāng)解散：（1）合伙期限屆滿，合伙人決定不再經(jīng)營(yíng)（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）,；（2）合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn),；（3）全體合伙人決定解散（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）；（4）合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）,；（5）合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或者無(wú)法實(shí)現(xiàn)（選項(xiàng)B正確）,；（6）依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷（選項(xiàng)E正確）；（7）法律,、行政法規(guī)規(guī)定的其他原因,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

納稅人的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　?。?。

A．水利設(shè)施及其管護(hù)用地

B．宗教寺廟舉行宗教儀式用地

C．企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地

D．港口碼頭用地

E．校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項(xiàng)C：對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地,，除另有規(guī)定者外,，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的,，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅,；在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的,，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅,。選項(xiàng)E：校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中,，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（　?。?/div>

A．事業(yè)單位

B．自然人

C．家庭

D．個(gè)體工商戶

E．股份制企業(yè)

【正確答案】A,D,E

【答案解析】 環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域,，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者,。

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