2023年稅務師練習題每日一練匯總8.31

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-08-31 09:19:16

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司2023年3月1日A商品結(jié)存300件，單位成本為2萬元/件,。3月8日從外部購入A商品200件,，單位成本為2.2萬元/件,；3月10日發(fā)出400件，3月20日購入300件,，單位成本為2.3萬元/件,；3月28日發(fā)出200件；3月31日購入200件,，單位成本為2.5萬元/件,。甲公司采用月末一次加權(quán)平均法計算結(jié)存A商品的期末成本為（　　）萬元,。

A．1338

B．2230

C．892

D．833

【正確答案】C

【答案解析】甲公司2023年3月31日A商品加權(quán)平均單位成本=（300×2+200×2.2+300×2.3+200×2.5）÷（300+200+300+200）=2.23（萬元/件）,，本月發(fā)出A商品成本=（400+200）×2.23=1338（萬元），本月月末結(jié)存的A商品成本=2230-1338=892（萬元）,。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

關于研發(fā)費用加計扣除,，下列說法正確的是（　　）,。

A．企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,，自2023年1月1日起,，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除

B．研發(fā)人員的職工福利費計入人員人工費，可全額加計扣除

C．企業(yè)預繳申報當年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時,，可以自行選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策,，第3季度或9月份預繳申報時，未選擇享受的,，可在次年辦理匯算清繳時一次享受

D．研發(fā)費用加計扣除適用于會計核算健全,、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)

【正確答案】D

【答案解析】選項A：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除,；形成無形資產(chǎn)的,，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷,。選項B：與研發(fā)活動直接相關的其他費用,，如技術圖書資料費、資料翻譯費,、專家咨詢費,、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析,、評議,、論證,、鑒定,、評審、評估,、驗收費用,，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費,、代理費,，差旅費、會議費,，職工福利費,、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費等計入其他相關費用,，此類費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%,。選項C：企業(yè)7月份預繳申報第2季度（按季預繳）或6月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，能準確歸集核算研發(fā)費用的,，可以結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況,，自主選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣除政策。對7月份預繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè),，在10月份預繳申報或年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發(fā)費用的,，可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，自主選擇在10月份預繳申報或年度匯算清繳時統(tǒng)一享受,。企業(yè)10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時,，能準確歸集核算研發(fā)費用的，企業(yè)可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況,，自主選擇就當年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除政策,。對10月份預繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發(fā)費用的,，可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實際情況,，自主選擇在年度匯算清繳時統(tǒng)一享受。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)債法總論,，下列屬于財產(chǎn)擔保的有（　?。?/div>

A．抵押

B．質(zhì)押

C．留置

D．保證

E．定金