2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.24

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-08-24 09:16:06

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司采用先進(jìn)先出法核算W原材料的發(fā)出成本,。2020年初庫存W原材料200件的賬面余額為1200萬元。1月8日購入W原材料250件,，支付價(jià)款1500萬元,、運(yùn)輸費(fèi)用50萬元，非正常消耗的直接人工費(fèi)12萬元,。1月4日,、18日、26日分別領(lǐng)用W原材料180件,、200件和25件,。甲公司1月末庫存W原材料的成本是（　　）萬元,。（2021年）

A．270.18

B．276.36

C．279.00

D．281.16

【正確答案】C

【答案解析】甲公司1月8日購入的W原材料的單位成本=（1500+50）/250=6.2（萬元/件）,，則甲公司1月末庫存W原材料的成本=（200-180+250-200-25）×6.2=279（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查時(shí),，發(fā)現(xiàn)的下列情形中,，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的有（　　）,。

A．企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利,，未進(jìn)行賬務(wù)處理

B．企業(yè)將外購的生產(chǎn)用原材料改變用途用于個(gè)人消費(fèi)，未進(jìn)行賬務(wù)處理

C．企業(yè)將委托加工收回的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,，未進(jìn)行賬務(wù)處理

D．企業(yè)銷售的貨物發(fā)生退貨,，開具了紅字專用發(fā)票但未進(jìn)行賬務(wù)處理

E．企業(yè)將外購的貨物無償贈送給其他單位，未進(jìn)行賬務(wù)處理

【正確答案】A,B,E

【答案解析】增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后,，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,，借記有關(guān)科目,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目,，貸記有關(guān)科目。選項(xiàng)A：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利,，增值稅視同銷售,，應(yīng)調(diào)增“銷項(xiàng)稅額”,；選項(xiàng)B：將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,，應(yīng)調(diào)增“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”,；選項(xiàng)C：將消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅,，也不繳納增值稅,；選項(xiàng)D：發(fā)生銷售退回，開具增值稅紅字專用發(fā)票的,，應(yīng)調(diào)減“銷項(xiàng)稅額”,；選項(xiàng)E：將外購的貨物用于贈送，增值稅視同銷售,，應(yīng)調(diào)增“銷項(xiàng)稅額”,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

2023年3月1日，出賣人甲公司與買受人乙公司訂立電腦買賣合同,，未約定交付地點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)間,。甲公司分別委托獨(dú)立承運(yùn)人丙公司和丁公司負(fù)責(zé)海上運(yùn)輸和公路運(yùn)輸。3月15日,，甲公司將電腦交給丙公司,。3月30日，丙公司將電腦交給丁公司,。4月10日,，丁公司按照約定將電腦運(yùn)送至乙公司，因乙公司未做好收貨準(zhǔn)備而未能交付,。4月15日,，丁公司將電腦交給乙公司。根據(jù)《民法典》的規(guī)定,，該批電腦毀損,、滅失的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給乙公司的時(shí)間為（??）。

A．4月15日

B．3月30日

C．3月15日

D．4月10日

【正確答案】C

【答案解析】當(dāng)事人沒有約定交付地點(diǎn)或者約定不明確,，標(biāo)的物需要運(yùn)輸?shù)模鲑u人將標(biāo)的物交付給第一承運(yùn)人后,，標(biāo)的物毀損,、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由買受人承擔(dān)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中,，關(guān)于房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠表述正確的有（　?。?/div>

A．企業(yè)尚在使用的毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋,，免征房產(chǎn)稅

B．軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅

C．名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D．應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用的,，在大修期間一律免征房產(chǎn)稅

E．按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房,，暫免征收房產(chǎn)稅

【正確答案】B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)A：經(jīng)有關(guān)部門鑒定毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后,，免征房產(chǎn)稅,；選項(xiàng)D：應(yīng)稅房產(chǎn)因大修連續(xù)停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于土地增值稅的處理,，表述正確的有（　　）,。

A．納稅人隱瞞,、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，應(yīng)由評估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場交易價(jià)格進(jìn)行評估,，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

B．納稅人在納稅申報(bào)時(shí)不據(jù)實(shí)提供扣除項(xiàng)目金額的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評估價(jià)格確定扣除項(xiàng)目金額

C．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房地產(chǎn)評估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

D．納稅人在納稅申報(bào)時(shí)不據(jù)實(shí)提供扣除項(xiàng)目金額的,，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不得扣除扣除項(xiàng)目金額

E．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評估價(jià)格,，又無正當(dāng)理由的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地增值稅應(yīng)納稅額

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項(xiàng)D：納稅人在納稅申報(bào)時(shí)不據(jù)實(shí)提供扣除項(xiàng)目金額的，應(yīng)由評估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評估,，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評估價(jià)格確定扣除項(xiàng)目金額,。選項(xiàng)E：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房地產(chǎn)評估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入,。

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