2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.22

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-08-22 09:19:07

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人,，適用的增值稅稅率為13%,。2020年6月20日，購入D材料一批,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元,，增值稅稅額39萬元。另支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬元,，取得運(yùn)輸單位開具的專用發(fā)票上注明增值稅稅額為0.9萬元,。6月25日，E產(chǎn)品生產(chǎn)過程中領(lǐng)用了上述購買的全部D材料,，另發(fā)生加工費(fèi)40萬元,，包裝費(fèi)用5萬元，發(fā)生超定額廢品損失2萬元,。E產(chǎn)品當(dāng)月加工完畢,，并驗(yàn)收入庫，則E產(chǎn)品入賬價(jià)值為（　?。┤f元,。

A．351

B．355

C．353

D．345

【正確答案】C

【答案解析】甲公司E產(chǎn)品的入賬價(jià)值=300+10+40+5-2=353（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

A企業(yè)于2023年5月將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對B企業(yè)投資,，取得B企業(yè)30%的股權(quán),，該產(chǎn)品成本150萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為200萬元,。雙方約定以產(chǎn)品價(jià)稅合計(jì)金額226萬元作為投資價(jià)值,，A企業(yè)向B企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，B企業(yè)進(jìn)行用途確認(rèn)并用于抵扣,。已知A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般納稅人,，則下列賬務(wù)處理，正確的有（　?。?。

A．A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　2260000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　2000000
??　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　260000
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　1500000
　貸：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　1500000

B．A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　1760000
　貸：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　1500000
??　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　260000

C．A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　2260000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　2260000
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　1500000
　貸：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　1500000

D．B企業(yè)賬務(wù)處理：
借：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　2260000
　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　2260000

E．B企業(yè)賬務(wù)處理：
借：庫存商品——甲產(chǎn)品　　　　　2000000
?　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　260000
　貸：實(shí)收資本　　　　　　　　　　2260000

【正確答案】A,E

【答案解析】企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，要確認(rèn)銷售收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,，另外增值稅要視同銷售,，因此選項(xiàng)A正確；被投資方接受產(chǎn)品,，取得增值稅專用發(fā)票,，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，并按產(chǎn)品的價(jià)稅合計(jì)金額,，貸記“實(shí)收資本”等科目,，因此選項(xiàng)E正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲雇傭同村的乙在農(nóng)忙季節(jié)幫忙采摘自己果園的水果,，乙在工作中不慎將路過的丙砸傷,，下列關(guān)于甲與乙對丙的責(zé)任承擔(dān)的說法中，正確的是（　?。?。

A．由甲對丙承擔(dān)賠償責(zé)任

B．由甲與乙對丙承擔(dān)按份賠償責(zé)任

C．由乙對丙承擔(dān)賠償責(zé)任

D．由甲與乙對丙承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

【正確答案】A

【答案解析】個(gè)人之間形成勞務(wù)關(guān)系，提供勞務(wù)一方因勞務(wù)造成他人損害的,，由接受勞務(wù)一方承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（　?。?。

A．室外游泳池

B．倉庫

C．變電塔

D．磚瓦石灰窯

E．圍墻

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】無

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

以下項(xiàng)目中,，轉(zhuǎn)讓新建房和轉(zhuǎn)讓舊房（能取得評估價(jià)格）,，在計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)均能扣除的項(xiàng)目有（　　）,。

A．取得土地使用權(quán)所支付的金額

B．房地產(chǎn)開發(fā)成本

C．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

D．舊房及建筑物的評估價(jià)格

E．房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

【正確答案】A,C

【答案解析】本題屬于總結(jié)性題目。轉(zhuǎn)讓新建房準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額,；（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本；（3）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用,；（4）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)的稅金；（5）財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（房企才有）,。轉(zhuǎn)讓舊房準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目（能取得評估價(jià)格）：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（2）舊房及建筑物的評估價(jià)格,；（3）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)的稅金。

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