2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.20

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-08-20 09:20:27

備考稅務(wù)師考試,，需要不斷地堅(jiān)持學(xué)習(xí),，三分鐘熱度是不能幫助我們點(diǎn)亮前往理想的路哦,！下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的每日一練練習(xí)題,，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司在銷售中通常會(huì)給予客戶一定期間的信用期,。為了盤活存量資產(chǎn)，提高資金使用效率，甲公司與銀行簽訂應(yīng)收賬款無追索權(quán)保理總協(xié)議,，銀行向甲公司一次性授信10億元人民幣,，甲公司可以在需要時(shí)隨時(shí)向銀行出售應(yīng)收賬款。歷史上甲公司頻繁向銀行出售應(yīng)收賬款,，且出售金額重大,，上述出售滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。甲公司應(yīng)將該應(yīng)收賬款分類為（　?。?。

A．以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)

B．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

C．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

D．衍生金融資產(chǎn)

【正確答案】C

【答案解析】 應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)模式符合“既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)”，且該應(yīng)收賬款符合本金加利息的合同現(xiàn)金流量特征,，因此,，應(yīng)當(dāng)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2023年1月接受其他企業(yè)（增值稅一般納稅人）捐贈(zèng)的材料一批,，取得捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明：價(jià)款180000元、稅額23400元,；該企業(yè)委托某運(yùn)輸公司將材料運(yùn)回企業(yè),，支付含稅運(yùn)費(fèi)20000元，取得普通發(fā)票,。已知該企業(yè)本月尚未結(jié)賬,，增值稅專用發(fā)票已進(jìn)行用途確認(rèn)。關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù),，下列賬務(wù)處理中,，正確的是（　　）,。

A．

借：原材料　　　　　　　　　　　　200000
?　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　23400
　貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　203400
??　銀行存款　　　　　　　　　　　20000

B．借：原材料　　　　　　　　　　　　200000
?　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　23400
　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　203400
??　銀行存款　　　　　　　　　　　20000

C．借：原材料　　　　　　　　　　198348.62
?　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　25051.38
　貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　203400
??　銀行存款　　　　　　　　　　　20000

D．借：原材料　　　　　　　　　　198348.62
?　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　25051.38
　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　203400
??　銀行存款　　　　　　　　　　　20000

【正確答案】B

【答案解析】對(duì)增值稅一般納稅人接受捐贈(zèng)材料所支付的運(yùn)輸費(fèi)用,，取得普通發(fā)票的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,；企業(yè)接受捐贈(zèng)取得的材料,，貸方記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲,、乙簽訂租賃合同,，甲承租乙的一套機(jī)器設(shè)備。租期屆滿后,，甲拒絕返還機(jī)器設(shè)備,。這種情形下，甲對(duì)該機(jī)器設(shè)備的占有屬于（　?。?。

A．善意占有

B．惡意占有

C．間接占有

D．無權(quán)占有

E．有權(quán)占有

【正確答案】B,D

【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：甲對(duì)于自己無占有的權(quán)源屬于明知，故甲屬于惡意占有,；（2）選項(xiàng)C：甲屬于直接占有,；（3）選項(xiàng)DE：租期屆滿后,，甲拒絕返還機(jī)器設(shè)備，甲屬于無權(quán)占有,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中,，屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的是（　　）,。

A．圍墻

B．水塔

C．室外游泳池

D．辦公樓

【正確答案】D

【答案解析】對(duì)于獨(dú)立于房屋之外的建筑物,，如圍墻、煙囪,、水塔,、變電塔、油池油柜,、酒窖菜窖,、酒精池、糖蜜池,、室外游泳池,、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等,，不屬于房產(chǎn),，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說法,，下列表述正確的是（　?。?/div>

A．不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出,，允許扣除

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費(fèi)用資料不實(shí)的,，不得扣除

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的，不得扣除

D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋,，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%

【正確答案】A

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：公共配套設(shè)施費(fèi)可以作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除,，其中包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出；（2）選項(xiàng)BC：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi),、建筑安裝工程費(fèi),、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門公布的建安造價(jià)定額資料,，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途,、區(qū)位等因素,，核定上述四項(xiàng)開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計(jì)算扣除,；（3）選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除,。

新一天的備考已經(jīng)開始，不要忘記每日一練哦,！東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能按照計(jì)劃堅(jiān)持備考，在考試中取得好成績(jī),，順利通過稅務(wù)師考試,！