2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.20

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-08-20 09:20:27

備考稅務(wù)師考試,，需要不斷地堅持學(xué)習(xí),，三分鐘熱度是不能幫助我們點亮前往理想的路哦,！下面是東奧會計在線整理的每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧,！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司在銷售中通常會給予客戶一定期間的信用期。為了盤活存量資產(chǎn),，提高資金使用效率,，甲公司與銀行簽訂應(yīng)收賬款無追索權(quán)保理總協(xié)議，銀行向甲公司一次性授信10億元人民幣,，甲公司可以在需要時隨時向銀行出售應(yīng)收賬款,。歷史上甲公司頻繁向銀行出售應(yīng)收賬款，且出售金額重大,，上述出售滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定,。甲公司應(yīng)將該應(yīng)收賬款分類為（　　）,。

A．以攤余成本計量的金融資產(chǎn)

B．以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

C．以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

D．衍生金融資產(chǎn)

【正確答案】C

【答案解析】 應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)模式符合“既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)”,，且該應(yīng)收賬款符合本金加利息的合同現(xiàn)金流量特征，因此,，應(yīng)當(dāng)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月接受其他企業(yè)（增值稅一般納稅人）捐贈的材料一批,，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票上注明：價款180000元,、稅額23400元；該企業(yè)委托某運輸公司將材料運回企業(yè),，支付含稅運費20000元,，取得普通發(fā)票。已知該企業(yè)本月尚未結(jié)賬,，增值稅專用發(fā)票已進(jìn)行用途確認(rèn),。關(guān)于此項業(yè)務(wù),，下列賬務(wù)處理中，正確的是（　?。?。

A．

借：原材料　　　　　　　　　　　　200000
?　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　23400
　貸：本年利潤　　　　　　　　　　　203400
??　銀行存款　　　　　　　　　　　20000

B．借：原材料　　　　　　　　　　　　200000
?　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　23400
　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　203400
??　銀行存款　　　　　　　　　　　20000

C．借：原材料　　　　　　　　　　198348.62
?　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　25051.38
　貸：本年利潤　　　　　　　　　　　203400
??　銀行存款　　　　　　　　　　　20000

D．借：原材料　　　　　　　　　　198348.62
?　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　25051.38
　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　203400
??　銀行存款　　　　　　　　　　　20000

【正確答案】B

【答案解析】對增值稅一般納稅人接受捐贈材料所支付的運輸費用，取得普通發(fā)票的,，不得抵扣進(jìn)項稅額,；企業(yè)接受捐贈取得的材料，貸方記入“營業(yè)外收入”科目,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

甲,、乙簽訂租賃合同，甲承租乙的一套機器設(shè)備,。租期屆滿后,，甲拒絕返還機器設(shè)備。這種情形下,，甲對該機器設(shè)備的占有屬于（　?。?/div>

A．善意占有

B．惡意占有

C．間接占有

D．無權(quán)占有

E．有權(quán)占有

【正確答案】B,D

【答案解析】（1）選項AB：甲對于自己無占有的權(quán)源屬于明知,，故甲屬于惡意占有,；（2）選項C：甲屬于直接占有；（3）選項DE：租期屆滿后,，甲拒絕返還機器設(shè)備,，甲屬于無權(quán)占有。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列各項中,，屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的是（　?。?/div>

A．圍墻

B．水塔

C．室外游泳池

D．辦公樓

【正確答案】D

【答案解析】對于獨立于房屋之外的建筑物,，如圍墻,、煙囪、水塔,、變電塔,、油池油柜、酒窖菜窖,、酒精池,、糖蜜池、室外游泳池,、玻璃暖房,、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍,。

《稅法一》

【單項選擇題】

關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說法,，下列表述正確的是（　　）,。

A．不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出，允許扣除

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的,，不得扣除

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的,，不得扣除

D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

【正確答案】A

【答案解析】（1）選項A：公共配套設(shè)施費可以作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除,，其中包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出,；（2）選項BC：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費,、基礎(chǔ)設(shè)施費,、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，稅務(wù)機關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料,，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu),、用途、區(qū)位等因素,，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn),，并據(jù)以計算扣除；（3）選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除,。

新一天的備考已經(jīng)開始，不要忘記每日一練哦,！東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考,，在考試中取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試,！