2023年稅務(wù)師練習題每日一練匯總8.17

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-08-17 09:55:28

每一發(fā)奮努力的背后,，必有加倍的賞賜。稅務(wù)師考試備考正在進行中,，下面是東奧會計在線整理的每日一練練習題,，同學們快來打卡練習吧！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列各項中,，會引起應(yīng)收賬款期末賬面余額發(fā)生變化的有（　?。?/div>

A．實際發(fā)生壞賬損失

B．沖回多計提的壞賬準備

C．計提壞賬準備

D．到期收回應(yīng)收賬款

E．收回已經(jīng)轉(zhuǎn)銷的壞賬

【正確答案】A,D

【答案解析】選項A,，借記“壞賬準備”科目,，貸記“應(yīng)收賬款”科目，應(yīng)收賬款賬面余額減少,；選項B,，借記“壞賬準備”科目，貸記“信用減值損失”科目,，不影響應(yīng)收賬款的賬面余額,；選項C，借記“信用減值損失”科目,，貸記“壞賬準備”科目,，不影響應(yīng)收賬款的賬面余額；選項D,，借記“銀行存款”科目,，貸記“應(yīng)收賬款”科目，應(yīng)收賬款賬面余額減少,；選項E,，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“壞賬準備”科目,，同時借記“銀行存款”科目,，貸記“應(yīng)收賬款”科目，不影響應(yīng)收賬款的賬面余額,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

甲公司是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的納稅人,，稅務(wù)師2022年10月份受托對其涉稅賬務(wù)進行審核時發(fā)現(xiàn)，2022年8月份少計管理費用,，此時應(yīng)通過（　?。┛颇窟M行調(diào)整。

A．以前年度損益調(diào)整

B．管理費用

C．利潤分配

D．本年利潤

【正確答案】D

【答案解析】 對于按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的納稅人,，在本月內(nèi)發(fā)現(xiàn)的錯賬,，調(diào)整錯賬本身即可；在本月以后發(fā)現(xiàn)的錯賬，涉及損益類科目時應(yīng)通過“本年利潤”科目進行調(diào)整,。

【解題高手】

情形			涉稅賬務(wù)調(diào)整
當期發(fā)生錯賬	非按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤,，年內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯賬		調(diào)整錯賬本身即可
	按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤	本月內(nèi)發(fā)現(xiàn)錯賬
		本月以后發(fā)現(xiàn)錯賬	由于以前月份已結(jié)轉(zhuǎn)利潤，影響到利潤的賬項需通過“本年利潤”科目進行調(diào)整

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購買五噸蘋果,，約定江邊交貨,。后雙方就交貨地點應(yīng)在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭議，無法達成一致意見,，且按合同有關(guān)條款或者交易習慣無法確定,。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，蘋果的交付地點應(yīng)是（　?。?。

A．乙地的江邊

B．由陳某選擇甲地或者乙地的江邊

C．由王某選擇甲地或者乙地的江邊

D．甲地的江邊

【正確答案】A

【答案解析】清償?shù)兀侵盖鍍斎藶榻o付行為的地點,，又稱履行地,。清償?shù)乜捎呻p方合意選擇確定，也可依給付的性質(zhì)確定,。若雙方?jīng)]有約定或者約定不明確的,，則根據(jù)《民法典》第511條規(guī)定的準則確定：（1）給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行,；（2）交付不動產(chǎn)的,，在不動產(chǎn)所在地履行；③其他標的,，在履行義務(wù)一方所在地履行,。

《稅法二》

【單項選擇題】

某公司2021年購進一處房產(chǎn)，2022年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入,，不承擔聯(lián)營風險）,，投資期3年，當年取得固定收入160萬元（不含增值稅）,。該房產(chǎn)原值3000萬元,，當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為30%。該公司2022年該房產(chǎn)有關(guān)房產(chǎn)稅的表述,，正確的是（　?。?/div>

A．免征房產(chǎn)稅

B．應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅7個月

C．應(yīng)從價計征房產(chǎn)稅5個月

D．應(yīng)繳納房產(chǎn)稅27.6萬元

【正確答案】D

【答案解析】（1）以房產(chǎn)投資收取固定收入,、不承擔聯(lián)營風險的,，實際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，應(yīng)當以出租方取得的不含增值稅的租金收入160萬元為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅,。
（2）該公司2022年該房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=3000×（1-30%）×1.2%×4/12+160×12%=27.6（萬元）,。

《稅法一》

【單項選擇題】

以下項目在土地增值稅清算時,，不得扣除成本費用的是（　　）,。

A．建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的會所

B．建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋

C．建成后有償出售的停車場

D．建成后用于出租的商業(yè)用房

【正確答案】D

【答案解析】選項ABC均可在計算土地增值稅扣除項目時憑有效憑證扣除；選項D尚未實現(xiàn)銷售,，不征收土地增值稅,，不能扣除其成本費用。

備考是一個需要堅持的事情,，不僅需要堅持,，還需要不斷學習。東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考,，在考試中取得好成績,，順利通過稅務(wù)師考試！