2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.14

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-08-14 09:39:48

備考時間應(yīng)分配得精密，使每月,、每天和每小時都有它的任務(wù),。稅務(wù)師考試備考正在進行中,，下面是東奧會計在線整理的每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧,！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

大山公司的記賬本位幣為人民幣，其外幣交易采用交易日的即期匯率折算,。2022年11月1日,，大山公司向銀行借入期限為3個月,、年利率為2.4%的500萬美元，大山公司對該美元借款每月末計提利息,，到期一次還本付息,。2022年11月1日、11月30日,、12月31日的即期匯率分別為1∶6.90,、1∶6.92、1∶6.95,，該美元借款的借款費用不滿足資本化條件,。該美元借款對大山公司2022年度營業(yè)利潤的影響金額為（　　）萬人民幣元,。

A．-23.84

B．-38.87

C．-25.03

D．-38.90

【正確答案】D

【答案解析】2022年12月31日應(yīng)付利息余額=500×2.4%×6.95×2/12=13.9（萬人民幣元）,，其余額即為當(dāng)年發(fā)生額，無論是利息費用,，還是匯兌差額,，均影響當(dāng)期營業(yè)利潤；2022年短期借款本金匯兌差額=500×（6.95-6.9）=25（萬人民幣元）,，影響營業(yè)利潤,。上述兩項使?fàn)I業(yè)利潤減少=13.9+25=38.9（萬人民幣元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某公司（增值稅一般納稅人）將閑置機器設(shè)備出租,，合同約定自2022年7月1日起開始出租,，租賃期5年。2022年7月1日一次性向承租方收取565萬元租金,，開具增值稅普通發(fā)票注明的不含稅價款500萬元,、增值稅稅額65萬元。則2022年該筆業(yè)務(wù)賬務(wù)處理正確的是（　?。?。

A．

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　565
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　50
??　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65
??　預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　450

B．借：銀行存款　　　　　　　　　　　　565
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　500
??　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65

C．借：銀行存款　　　　　　　　　　　　565
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　50
??　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.5
??　應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額　　　　58.5
??　預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　450

D．借：銀行存款　　　　　　　　　　　　565
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　50
??　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.5
??　應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅　　　　　58.5
??　預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　450

【正確答案】A

【答案解析】 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，2022年會計上應(yīng)確認收入=500/5×6/12=50（萬元）,。采用預(yù)收款方式提供租賃服務(wù),，在收取預(yù)收款時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，增值稅銷項稅額=500×13%=65（萬元）,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

清歡公司向海藍藍公司提出借款100萬元的請求,，海藍藍公司要求清歡公司提供擔(dān)保，清歡公司提出的下列財產(chǎn)中,，可以用作抵押擔(dān)保的包括（　?。?/div>

A．清歡公司在A地塊上的建設(shè)用地使用權(quán)

B．清歡公司自有辦公樓

C．清歡公司的生產(chǎn)設(shè)備、原材料,、半成品,、產(chǎn)品

D．清歡公司與B公司尚在所有權(quán)訴訟爭議中的一輛小汽車

E．清歡公司依法被查封、扣押,、監(jiān)管的財產(chǎn)

【正確答案】A,B,C

【答案解析】下列財產(chǎn)不得抵押：（1）土地所有權(quán),；（2）宅基地、自留地,、自留山等集體所有土地的使用權(quán),，但是法律規(guī)定可以抵押的除外；（3）學(xué)校,、幼兒園,、醫(yī)療機構(gòu)等為公益目的成立的非營利法人的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他公益設(shè)施,；（4）所有權(quán),、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)；（5）依法被查封,、扣押,、監(jiān)管的財產(chǎn)；（6）法律,、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財產(chǎn),。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列選項中，對于計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅的說法,，錯誤的是（　?。?/div>

A．暖氣管從三通管起計算原值

B．電燈網(wǎng)從進線盒聯(lián)接管起計算原值

C．消防設(shè)備在會計核算中單獨記賬與核算,，應(yīng)計入房產(chǎn)原值

D．中央空調(diào)在會計核算中單獨記賬與核算,，不應(yīng)計入房產(chǎn)原值