2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.6

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-07-06 09:26:06

稅務(wù)師基礎(chǔ)階段備考正在進(jìn)行中，備考時(shí)間應(yīng)分配得精密,，使每月,、每天和每小時(shí)都有它的任務(wù),。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的每日一練練習(xí)題，快來打卡練習(xí)吧,！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司擬購買一臺(tái)價(jià)值80萬元的設(shè)備,，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年限平均法計(jì)提折舊,，預(yù)計(jì)凈殘值率為10%。該設(shè)備預(yù)計(jì)每年為公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入100萬元,，付現(xiàn)成本44萬元,。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),，會(huì)計(jì)折舊方法與稅法規(guī)定一致,，則該設(shè)備經(jīng)營期每年現(xiàn)金凈流量為（　?。┤f元,。

A．31.2

B．56.4

C．34.8

D．45.6

【正確答案】D

【答案解析】 年折舊額=80×（1-10%）/5=14.4（萬元）
該設(shè)備經(jīng)營期每年現(xiàn)金凈流量=（100-44）×（1-25%）+14.4×25%=45.6（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收權(quán)的表述中,，符合規(guī)定的有（　　）,。

A．對抗稅行為,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無期限追征其未繳或者少繳的稅款

B．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年

C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款,，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金

D．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款,，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年

E．納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可加收滯納金

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)B：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款,，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年,。

【解題高手】
對于未繳或少繳稅款的追征而言,，首先盯住是由誰（稅務(wù)機(jī)關(guān)？納稅人或扣繳義務(wù)人,？）造成的；其次要盯住造成未繳或少繳原因是否為偷稅/抗稅/騙稅,。具體內(nèi)容總結(jié)如下：

造成未繳或少繳稅款的原因		如何追征
稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任		稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人,、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金
納稅人或扣繳義務(wù)人的責(zé)任	計(jì)算錯(cuò)誤等失誤	稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款,、滯納金
		有特殊情況的，追征期可以延長到5年
	偷稅（逃避繳納稅款）,、抗稅,、騙稅	稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款,、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于除斥期間的說法中，正確的是（　?。?。

A．除斥期間主要適用于債權(quán)請求權(quán)

B．除斥期間屆滿,，權(quán)利人的實(shí)體權(quán)利消滅

C．除斥期間適用中止、中斷和延長的規(guī)定

D．除斥期間的始點(diǎn)為權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日

【正確答案】B

【答案解析】 （1）選項(xiàng)A：除斥期間主要適用于形成權(quán),；（2）選項(xiàng)C：訴訟時(shí)效適用中止,、中斷和延長,，除斥期間系不變期間,；（3）選項(xiàng)D：除斥期間的始點(diǎn)為權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利產(chǎn)生之日,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理中,，正確的是（　　）,。

A．企業(yè)根據(jù)規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職的全體職工繳付的年金單位繳費(fèi)部分,，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

B．個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分,，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

C．年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí),，應(yīng)征收個(gè)人所得稅

D．達(dá)到退休年齡,，領(lǐng)取年金時(shí),，并入綜合所得計(jì)算稅款

【正確答案】A

【答案解析】 選項(xiàng)B：個(gè)人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分,，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除,；選項(xiàng)C：年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí),，暫不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：達(dá)到退休年齡,，領(lǐng)取年金時(shí),，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算稅款,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅征稅范圍一般規(guī)定的表述,，正確的有（　　）,。

A．納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的,，按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅

B．賓館提供的會(huì)議場地及配套服務(wù)，按“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅

C．以長（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的,，按照“不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅

D．已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入,，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

E．為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入,，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

【正確答案】B,D,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的,，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅；（2）選項(xiàng)C：納稅人以長（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的,，按照“住宿服務(wù)”繳納增值稅,。

【解題高手】關(guān)于增值稅征稅范圍，注意根據(jù)實(shí)質(zhì)辨析：

辨析	行為	征稅項(xiàng)目	適用稅率
票證類	納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入	交通運(yùn)輸服務(wù)	9%
票證類	納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi),、手續(xù)費(fèi)	現(xiàn)代服務(wù)——其他現(xiàn)代服務(wù)	6%
修理類	設(shè)備修理修配	修理修配勞務(wù)	13%
	房屋修繕維修	建筑服務(wù)	9%
	對安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)	現(xiàn)代服務(wù)——其他現(xiàn)代服務(wù)	6%
代理類	貨物運(yùn)輸代理	現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)（經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)）	6%
	無運(yùn)輸工具承運(yùn)	交通運(yùn)輸服務(wù)（不屬于代理）	9%
	廣告代理	現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)（廣告服務(wù)）（不屬于代理）	6%
游玩類	在游覽場所經(jīng)營索道,、擺渡車、電瓶車,、游船	生活服務(wù)——文化體育服務(wù)	6%
游玩類	為娛樂活動(dòng)同時(shí)提供場所和服務(wù)的業(yè)務(wù),，如歌舞廳、臺(tái)球,、高爾夫球,、保齡球、游藝	生活服務(wù)——旅游娛樂服務(wù)	6%