2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.19

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-06-19 09:16:37

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

丙企業(yè)2021年度的資金平均占用額為5000萬元,，其中不合理的部分為500萬元。預(yù)計(jì)2022年銷售收入將增長20%,，資金周轉(zhuǎn)速度上升5%,，則預(yù)測丙企業(yè)2022年資金需要量為（　?。┤f元,。

A．5700

B．3780

C．5130

D．5670

【正確答案】C

【答案解析】丙企業(yè)2022年資金需要量=（5000-500）×（1+20%）×（1-5%）=5130（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),、納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)三方關(guān)系的表述中,正確的有（　?。?/div>

A．納稅人受到稅務(wù)機(jī)關(guān)與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督制約

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)具有稅收?qǐng)?zhí)法權(quán),不受納稅人與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的制約

C．涉稅專業(yè)服務(wù)有助于提高納稅人依法誠信納稅的主動(dòng)性和自覺性,以及整個(gè)社會(huì)誠信納稅水平

D．三方之間形成全方位的相互監(jiān)督制約的稅收共治體系,對(duì)提高稅收征管效能,、完善稅收征管制度起到積極推動(dòng)作用

E．涉稅專業(yè)服務(wù)受到納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督制約

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),三方形成相互監(jiān)督制約的稅收共治體系,。所以,稅務(wù)機(jī)關(guān)雖然具有稅收?qǐng)?zhí)法權(quán),但要受納稅人與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督制約,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度規(guī)定,，下列關(guān)于行政復(fù)議決定的說法中，正確的有（　?。?。

A．行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定,，法律另有規(guī)定除外

B．具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚,，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確,，程序合法,，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)決定駁回復(fù)議申請(qǐng)

C．被申請(qǐng)人未依照規(guī)定提出書面答復(fù),、提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù),、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒有證據(jù),、依據(jù),，決定撤銷該具體行政行為

D．認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿,，程序合法,，但是明顯不當(dāng)，可以決定變更

E．申請(qǐng)人認(rèn)為行政機(jī)關(guān)不履行法定職責(zé)申請(qǐng)行政復(fù)議,，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理后發(fā)現(xiàn)該行政機(jī)關(guān)在受理前已經(jīng)履行法定職責(zé)的,，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請(qǐng)

【正確答案】C,D,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定,；但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60日的除外。（2）選項(xiàng)B：行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚,，證據(jù)確鑿,，適用依據(jù)正確,，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)依法作出維持該具體行政行為的決定,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某食品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：銷售食品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2900萬元,，端午節(jié)發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品給員工作為節(jié)日禮物，賬面價(jià)值為50萬元,，企業(yè)同期不含稅銷售價(jià)格為80萬元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元）,，發(fā)生的銷售費(fèi)用595萬元（其中：廣告費(fèi)300萬元,、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬元、廣告性贊助費(fèi)50萬元）,，發(fā)生向金融機(jī)構(gòu)借款的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元,、非廣告性贊助費(fèi)5萬元。該企業(yè)上述費(fèi)用準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的金額為（??）萬元,。

A．850

B．879

C．834

D．902

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分,，準(zhǔn)予扣除,。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=（2900+80）×5‰=14.9（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=20×60%=12（萬元）,，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小值,，即12萬元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=（2900+80）×15%=447（萬元）,，實(shí)際發(fā)生額超標(biāo)準(zhǔn)部分=（300+160+50）-447=63（萬元）,，非廣告性贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除,，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的金額=（110-20+12）+（595-63）+200=834（萬元）,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某航空公司為增值稅一般納稅人，2023年3月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬元,、航空攝影收入222.6萬元,、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬元,、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額,，錯(cuò)誤的是（　?。?。

A．航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額4.77萬元

B．航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額12.6萬元

C．濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額16.50萬元

D．干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額28.27萬元

【正確答案】 A

【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：航空攝影、航空培訓(xùn),，屬于物流輔助服務(wù),，稅率為6%；航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額=57.72÷（1+6%）×6%=3.27（萬元）,；航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額=222.6÷（1+6%）×6%=12.6（萬元）。（2）選項(xiàng)C：濕租業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù),，稅率為9%,；濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額=199.8÷（1+9%）×9%=16.50（萬元）。（3）選項(xiàng)D：干租業(yè)務(wù)屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),，稅率為13%,；干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額=245.7÷（1+13%）×13%=28.27（萬元）。

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