2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.18

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-04-18 09:12:42

2023年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)階段備考正在進(jìn)行中，成功的必要條件除了堅(jiān)持還有決心,，東奧會(huì)計(jì)在線為考生準(zhǔn)備了稅務(wù)師每日一練習(xí)題,，快來(lái)打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)元,，非公益性捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元,，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為6萬(wàn)元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為10萬(wàn)元,，發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為40萬(wàn)元（該暫時(shí)性差異影響損益）,。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0,。不考慮其他因素,，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（　　）,。

A．企業(yè)應(yīng)納稅所得額為486萬(wàn)元

B．企業(yè)應(yīng)交所得稅為121.5萬(wàn)元

C．企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為12.5萬(wàn)元

D．本期所得稅費(fèi)用為109萬(wàn)元

E．本期所得稅費(fèi)用為134萬(wàn)元

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】 本期應(yīng)納稅所得額=400+30+6+10+40=486（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)A正確；本期應(yīng)交所得稅=486×25%=121.5（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)B正確,；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（10+40）×25%=12.5（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確,；所得稅費(fèi)用=121.5-12.5=109（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)D正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師提供稅務(wù)咨詢,，回復(fù)以下問(wèn)題正確的是（　?。?/div>

A．甲公司以預(yù)收款方式銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備，在發(fā)出貨物時(shí),，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生

B．乙公司采用以舊換新的方式銷(xiāo)售金銀首飾,，以銷(xiāo)售新貨的價(jià)款為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅

C．丙公司銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品（除啤酒、黃酒以外）而出租,、出借包裝物收取的押金,，超過(guò)約定回收期或超過(guò)一年的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅

D．丁公司發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)_(kāi)具紅字發(fā)票應(yīng)與原開(kāi)具的發(fā)票種類(lèi)相同,、適用稅率一致

【正確答案】D

【答案解析】 選項(xiàng)A：以預(yù)收款方式生產(chǎn)銷(xiāo)售大型機(jī)械設(shè)備,、船舶、飛機(jī)等生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的,，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天,；選項(xiàng)B：采用以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾的,，按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)C：銷(xiāo)售除啤酒,、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而出租,、出借包裝物收取的押金，在收取時(shí)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政許可法律制度的規(guī)定,，下列主體中，有權(quán)實(shí)施行政許可的是（　?。?/div>

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)下屬的事業(yè)單位

C．全國(guó)人民代表大會(huì)

D．受委托的社會(huì)組織

【正確答案】A

【答案解析】（1）行政許可的實(shí)施主體：①行政機(jī)關(guān),，包括稅務(wù)機(jī)關(guān),；②法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織,；③受委托的其他行政機(jī)關(guān),，行政許可中，只能委托行政機(jī)關(guān)以委托機(jī)關(guān)的名義實(shí)施行政許可,。（2）選項(xiàng)B：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)下屬的事業(yè)單位一律不得實(shí)施行政許可,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列情形，按照法定稅率減半征收契稅的是（　?。?。

A．承受荒山土地使用權(quán)用于工業(yè)生產(chǎn)

B．個(gè)人購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用住房

C．房屋被縣級(jí)以上人民政府征用，重新承受房屋權(quán)屬

D．因不可抗力滅失住房,，重新承受住房權(quán)屬

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)A：承受荒山,、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng),、林,、牧、漁業(yè)生產(chǎn),，免征契稅,；用于工業(yè)生產(chǎn)，照章納稅,。選項(xiàng)CD：省,、自治區(qū)、直轄市可以決定對(duì)下列情形免征或者減征契稅：（1）因土地,、房屋被縣級(jí)以上人民政府征收,、征用，重新承受土地,、房屋權(quán)屬,；（2）因不可抗力滅失住房,，重新承受住房權(quán)屬。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列情形應(yīng)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（　?。?。

A．家庭養(yǎng)雞6羽排放應(yīng)稅污染物

B．存欄300頭奶牛的養(yǎng)牛場(chǎng)排放應(yīng)稅污染物

C．船舶行駛排放應(yīng)稅污染物

D．企業(yè)直接向依法成立的垃圾集中處理中心運(yùn)送應(yīng)稅污染物

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的暫免征收環(huán)保稅,。選項(xiàng)C：機(jī)動(dòng)車(chē),、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械,、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的暫免征收環(huán)保稅,。選項(xiàng)D：不屬于直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物，不需要繳納環(huán)保稅,。

預(yù)習(xí)不僅可以幫助零基礎(chǔ)考生順利完成從0-1的跨越,，還可以為后續(xù)備考打下基礎(chǔ)留出更多時(shí)間。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能夠在考試中發(fā)揮全部實(shí)力,，取得好成績(jī),，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！