2023年稅務(wù)師練習題每日一練匯總3.23

來源：東奧會計在線責編：楊晨2023-03-23 08:55:16

備考稅務(wù)師考試,，只要還有明天,，今天就永遠是起跑線,！下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務(wù)師練習題,，大家快來一起學習！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司于2021年1月1日發(fā)行3年期,、每年1月1日付息,、到期一次還本的可轉(zhuǎn)換公司債券,，債券面值為200萬元，票面利率第一年為2%,，第二年為3%,，第三年為5%，發(fā)行價格為195萬元,。其中，負債成分的公允價值為185.43萬元,，另發(fā)生發(fā)行費用30萬元,，可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價為每股10元,，股票面值為每股1元,。甲公司在2021年發(fā)行時確認“其他權(quán)益工具”的金額為（　　）萬元,。（★★）

A．0

B．9.57

C．11.04

D．8.1

【正確答案】D

【答案解析】因發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券涉及的交易費用應(yīng)當在權(quán)益成分和負債成分之間按照各自相對公允價值比例分攤,，權(quán)益成分應(yīng)當分擔的發(fā)行費用=（195-185.43）/195×30=1.47（萬元）。權(quán)益成分分擔的交易費用,，會抵減權(quán)益成分的賬面價值,。則在發(fā)行日記入“其他權(quán)益工具”科目的金額=195-185.43-1.47=8.1（萬元），選項D正確,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

企業(yè)發(fā)生的下列各項損失應(yīng)以清單申報方式在稅前扣除的有（　?。?/p>

A．各項存貨發(fā)生的正常損耗

B．發(fā)生的壞賬損失

C．固定資產(chǎn)達到使用年限而正常報廢清理的損失

D．按照市場公平交易原則買賣債券發(fā)生的損失

E．無形資產(chǎn)提前報廢發(fā)生的損失

【正確答案】A,C,D

【答案解析】企業(yè)發(fā)生下列損失應(yīng)以清單申報方式在稅前扣除：
（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中,，按照公允價格銷售,、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失,；
（2）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗,；
（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；
（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失,；
（5）企業(yè)按照市場公平交易原則,，通過各種交易場所、市場等買賣債券,、股票,、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)刑事訴訟法律制度規(guī)定,，關(guān)于人民檢察院審查批準逮捕，下列說法中,，正確的有（　?。?。

A．偵查活動可能有重大違法行為的，人民檢察院應(yīng)當訊問犯罪嫌疑人

B．犯罪嫌疑人要求向檢察人員當面陳述的,，人民檢察院應(yīng)當訊問犯罪嫌疑人

C．對是否符合逮捕條件有疑問的,，人民檢察院可以訊問犯罪嫌疑人

D．人民檢察院審查批準逮捕，可以詢問證人等訴訟參與人,，聽取辯護律師的意見

E．辯護律師提出要求的,，人民檢察院可以聽取辯護律師的意見

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】（1）選項ABC：人民檢察院審查批準逮捕，可以訊問犯罪嫌疑人,；有下列情形之一的,，應(yīng)當訊問犯罪嫌疑人：①對是否符合逮捕條件有疑問的；②犯罪嫌疑人要求向檢察人員當面陳述的,；③偵查活動可能有重大違法行為的,。（2）選項DE：人民檢察院審查批準逮捕，可以詢問證人等訴訟參與人,，聽取辯護律師的意見,。辯護律師提出要求的，人民檢察院應(yīng)當聽取辯護律師的意見,。

《稅法二》

【單項選擇題】

納稅人新購置應(yīng)稅車輛使用的,，其車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（　　）,。

A．取得車輛所有權(quán)的當月

B．取得車輛所有權(quán)的次月

C．取得車輛所有權(quán)的當年

D．取得車輛所有權(quán)的次年

【正確答案】A

【答案解析】 納稅人新購置車船使用的,，取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當月為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

《稅法一》

【多項選擇題】

根據(jù)資源稅規(guī)定,，下列說法正確的有（　?。?/p>

A．外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的,，計稅銷售額中直接扣減外購應(yīng)稅品的購進金額

B．資源稅的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地

C．煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅

D．從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征40%資源稅

E．自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當日

【正確答案】C,E

【答案解析】選項A：納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的,，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，按照下列方法進行扣減：
準予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）,。選項B：納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅礦產(chǎn)品的開采地或海鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅,。選項D：從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征30%資源稅。

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