2023年稅務師練習題每日一練匯總3.15

來源：東奧會計在線責編：張芳銘2023-03-15 10:10:49

備考稅務師考試,，需要日積月累的堅持！下面是東奧會計在線為同學們準備的稅務師練習題,，希望大家堅持學習,，終會取得理想的成績,！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司對其銷售的產(chǎn)品售后3年內(nèi)作出以下承諾（符合行業(yè)既定標準）：如果發(fā)生較小的質(zhì)量問題，預計修理費用為銷售收入的2%,；如果發(fā)生較大的質(zhì)量問題,，預計修理費用為銷售收入的10%。根據(jù)公司質(zhì)量部門預測,，預計2019年90%的產(chǎn)品不會發(fā)生質(zhì)量問題,，8%的產(chǎn)品會發(fā)生較小質(zhì)量問題，2%的產(chǎn)品會發(fā)生較大質(zhì)量問題,。2019年甲公司實現(xiàn)的銷售收入為5000萬元,，實際發(fā)生的修理費用為15萬元。不考慮其他因素,，甲公司2019年利潤表中因產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認的“銷售費用”項目發(fā)生額為（　?。┤f元。
A．3
B．18
C．25
D．35

【正確答案】B

【答案解析】2019年甲公司應確認的預計負債金額=5000×（90%×0+8%×2%+2%×10%）=18（萬元）,。實際發(fā)生修理費用15萬元,，并不影響銷售費用，所以2019年因產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認的銷售費用金額為18萬元,。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

稅務師代理印花稅申報時,，發(fā)現(xiàn)的下列情形中處理符合規(guī)定的有（　　） ,。
A．買賣合同未列明金額時,，計稅依據(jù)應當首先按市場價格確定
B．證券交易無轉(zhuǎn)讓價格時，計稅依據(jù)應當首先按證券面值確定
C．當買賣合同中價款和增值稅稅款分別列明時,，計稅依據(jù)不包括列明的增值稅稅款
D．管道運輸合同的印花稅按照運輸費用的0.3‰計算
E．營業(yè)賬簿的印花稅按照實收資本（股本）和資本公積合計金額的0.25‰計算

【正確答案】C,E

【答案解析】選項A：應稅合同,、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額，計稅依據(jù)應當按照下列順序確定：①實際結(jié)算金額,；②書立時的市場價格,；政府定價或者政府指導價。選項B：證券交易無轉(zhuǎn)讓價格,，計稅依據(jù)應當按照下列順序確定：①辦理過戶登記手續(xù)時該證券前一個交易日收盤價,；②證券面值。選項D：管道運輸合同不征收印花稅,。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)刑事訴訟法律制度的規(guī)定,，自訴人在刑事訴訟中享有的權(quán)利是（　　）,。
A．委托辯護人
B．在判決宣告后撤回自訴
C．申請鑒定人回避
D．在判決宣告后與被告人自行和解

【正確答案】 C

【答案解析】（1）選項A：自訴人有權(quán)委托訴訟代理人（而非“辯護人”）,；（2）選項BD：判決宣告前，自訴人可以自行和解或者撤回自訴；（3）選項C：自訴人有權(quán)申請審判人員以及書記員,、鑒定人,、翻譯人員回避。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的說法,，正確的有（　?。?
A．納稅人購置新建商品房,，自房屋交付使用之月起發(fā)生納稅義務
B．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起發(fā)生納稅義務
C．納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之日的次月起發(fā)生納稅義務
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房,，自房屋交付之月起發(fā)生納稅義務
E．納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋,，辦理驗收手續(xù)前已使用的,，從使用的次月起發(fā)生納稅義務

【正確答案】B,C

【答案解析】 選項A：納稅人購置新建商品房,，自房屋交付使用之次月起發(fā)生納稅義務。選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用,、出租,、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起發(fā)生納稅義務,。選項E：納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋,，辦理驗收手續(xù)前已使用的，應從使用的當月起發(fā)生納稅義務,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2022年6月將外購原煤與自采原煤100萬元混合洗選加工為選煤并在當月全部銷售，取得不含稅銷售額480萬元,，外購該批原煤增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元,。已知當?shù)卦嘿Y源稅稅率8%，選煤資源稅稅率為5%,。該企業(yè)當月應繳納資源稅（　?。┤f元。
A．24
B．25
C．14
D．8

【正確答案】D

【答案解析】納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的,，在計算應稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時,，準予扣減外購應稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）。準予扣減的外購應稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）,。該企業(yè)當月應繳納的資源稅=[480-200×（8%÷5%）]×5%=8（萬元）,。

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