備考稅務(wù)師考試,，成功的秘訣就是每天都比別人多努力一點(diǎn),！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，希望各位考生都能為自己的夢(mèng)想加油努力,！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

在固定資產(chǎn)清理過(guò)程中,，下列各項(xiàng)影響固定資產(chǎn)清理凈損益的有（　?。?。

 A．毀損固定資產(chǎn)取得的賠款

 B．固定資產(chǎn)的棄置費(fèi)用

 C．盤盈的固定資產(chǎn)的重置成本

 D．報(bào)廢固定資產(chǎn)的原值和已計(jì)提的累計(jì)折舊

 E．轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)交納的土地增值稅

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】企業(yè)出售,、轉(zhuǎn)讓,、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損,，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是固定資產(chǎn)成本扣減累計(jì)折舊和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的金額,。選項(xiàng)A屬于毀損收入,，選項(xiàng)B和D影響固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，因此,，選項(xiàng)A,、B和D影響固定資產(chǎn)清理凈損益,。企業(yè)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物應(yīng)交的土地增值稅，一并在固定資產(chǎn)核算的,，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”，影響固定資產(chǎn)清理凈損益,，選項(xiàng)E正確,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列適用增值稅一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)，在會(huì)計(jì)核算時(shí)會(huì)使用到“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目的有（　?。?。

 A．金格汽車銷售4S店采用分期收款方式銷售小轎車收到的款項(xiàng)

 B．美客隆超市出租給客戶包裝物收取的押金

 C．仁和建筑公司跨市建造寫字樓收取的工程款

 D．力格空調(diào)制造廠銷售空調(diào)收取的預(yù)收款

 E．萬(wàn)達(dá)房地產(chǎn)公司銷售商品房預(yù)收的款項(xiàng)

【正確答案】C,E

【答案解析】“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù),、提供建筑服務(wù),、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額,。選項(xiàng)C,、E正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

2021年12月,，人民法院對(duì)張某宣告緩刑的同時(shí)宣告了禁止令,。根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，即使未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，張某也可以在緩刑考驗(yàn)期內(nèi)進(jìn)入的區(qū)域包括（　?。?/p>

 A．夜總會(huì)

 B．幼兒園園區(qū)

 C．核酸檢測(cè)醫(yī)院

 D．舉辦大型群眾性活動(dòng)的場(chǎng)所

【正確答案】 C

【答案解析】禁止令中,，禁止進(jìn)入特定區(qū)域,、場(chǎng)所，包括以下內(nèi)容：（1）禁止進(jìn)入夜總會(huì),、酒吧,、迪廳、網(wǎng)吧等娛樂(lè)場(chǎng)所,；（2）未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，禁止進(jìn)入舉辦大型群眾性活動(dòng)的場(chǎng)所；（3）禁止進(jìn)入中小學(xué)校區(qū),、幼兒園園區(qū)及周邊地區(qū),，確因本人就學(xué),、居住等原因,，經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的除外；（4）其他確有必要禁止進(jìn)入的區(qū)域,、場(chǎng)所,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于印花稅相關(guān)規(guī)定的表述中,，正確的有（　　）,。

 A．同一應(yīng)稅憑證載有兩個(gè)以上稅目事項(xiàng)并分別列明金額的,，按照各自適用的稅目稅率分別計(jì)算應(yīng)納稅額；未分別列明金額的,，從高適用稅率

 B．應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的,，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，然后計(jì)算應(yīng)納稅額

 C．應(yīng)納稅額不足1角的,，按1角計(jì)算印花稅

 D．不論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn),，均應(yīng)貼花

 E．對(duì)已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的,，只要雙方未修改合同金額,，一般不再辦理完稅手續(xù)

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】 選項(xiàng)C：應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅,；1角以上的,，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列行為中,，需要繳納土地增值稅的是（　　）,。

 A．張某與李某互換自有居住用房地產(chǎn)

 B．陳某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的不滿五年的住房

 C．甲公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值

 D．丙公司將抵押期滿的房產(chǎn)抵債

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A：個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可免征土地增值稅,；選項(xiàng)B：對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅,；選項(xiàng)C：房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓,，不屬于土地增值稅的征收范圍,。

只有不斷找尋機(jī)會(huì)的人才會(huì)及時(shí)把握機(jī)會(huì)！東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力,，通過(guò)稅務(wù)師考試,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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