2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.25

來源：東奧會計在線責(zé)編：張芳銘2023-02-27 08:52:04

備考稅務(wù)師考試,，成功的秘訣就是每天都比別人多努力一點！下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，希望各位考生都能為自己的夢想加油努力,！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

在固定資產(chǎn)清理過程中，下列各項影響固定資產(chǎn)清理凈損益的有（　?。?。

A．毀損固定資產(chǎn)取得的賠款

B．固定資產(chǎn)的棄置費用

C．盤盈的固定資產(chǎn)的重置成本

D．報廢固定資產(chǎn)的原值和已計提的累計折舊

E．轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)交納的土地增值稅

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓,、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損,，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價值是固定資產(chǎn)成本扣減累計折舊和累計減值準(zhǔn)備后的金額,。選項A屬于毀損收入,，選項B和D影響固定資產(chǎn)賬面價值，因此,，選項A,、B和D影響固定資產(chǎn)清理凈損益。企業(yè)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物應(yīng)交的土地增值稅,，一并在固定資產(chǎn)核算的,，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”,，影響固定資產(chǎn)清理凈損益,，選項E正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列適用增值稅一般計稅方法的業(yè)務(wù),，在會計核算時會使用到“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目的有（　?。?/p>

A．金格汽車銷售4S店采用分期收款方式銷售小轎車收到的款項

B．美客隆超市出租給客戶包裝物收取的押金

C．仁和建筑公司跨市建造寫字樓收取的工程款

D．力格空調(diào)制造廠銷售空調(diào)收取的預(yù)收款

E．萬達房地產(chǎn)公司銷售商品房預(yù)收的款項

【正確答案】C,E

【答案解析】“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn),、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù),、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額,。選項C、E正確,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

2021年12月,，人民法院對張某宣告緩刑的同時宣告了禁止令。根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定,，即使未經(jīng)執(zhí)行機關(guān)批準(zhǔn),，張某也可以在緩刑考驗期內(nèi)進入的區(qū)域包括（　　）。

A．夜總會

B．幼兒園園區(qū)

C．核酸檢測醫(yī)院

D．舉辦大型群眾性活動的場所

【正確答案】 C

【答案解析】禁止令中,，禁止進入特定區(qū)域,、場所，包括以下內(nèi)容：（1）禁止進入夜總會,、酒吧,、迪廳、網(wǎng)吧等娛樂場所,；（2）未經(jīng)執(zhí)行機關(guān)批準(zhǔn),，禁止進入舉辦大型群眾性活動的場所；（3）禁止進入中小學(xué)校區(qū),、幼兒園園區(qū)及周邊地區(qū),，確因本人就學(xué)、居住等原因,，經(jīng)執(zhí)行機關(guān)批準(zhǔn)的除外,；（4）其他確有必要禁止進入的區(qū)域、場所,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于印花稅相關(guān)規(guī)定的表述中,，正確的有（　　）,。

A．同一應(yīng)稅憑證載有兩個以上稅目事項并分別列明金額的,，按照各自適用的稅目稅率分別計算應(yīng)納稅額；未分別列明金額的,，從高適用稅率

B．應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的,，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，然后計算應(yīng)納稅額

C．應(yīng)納稅額不足1角的,，按1角計算印花稅

D．不論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn),，均應(yīng)貼花

E．對已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實際結(jié)算金額不一致的,，只要雙方未修改合同金額,，一般不再辦理完稅手續(xù)

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】 選項C：應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅,；1角以上的,，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計，滿5分的按1角計算,。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列行為中,，需要繳納土地增值稅的是（　?。?。

A．張某與李某互換自有居住用房地產(chǎn)

B．陳某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的不滿五年的住房

C．甲公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D．丙公司將抵押期滿的房產(chǎn)抵債

【正確答案】D

【答案解析】選項A：個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可免征土地增值稅,；選項B：對個人銷售住房暫免征收土地增值稅,；選項C：房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓,，不屬于土地增值稅的征收范圍,。

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