2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.24

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2023-02-24 20:38:19

備考稅務(wù)師考試,，理想和計(jì)劃都不能落下,。東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了稅務(wù)師每日一練習(xí)題,，希望大家堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不要浪費(fèi)大好的時(shí)間,。

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司將其持有的A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資全部出售,，取得價(jià)款150萬(wàn)元。處置時(shí)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為120萬(wàn)元（其中投資成本80萬(wàn)元,，損益調(diào)整20萬(wàn)元,，其他權(quán)益變動(dòng)20萬(wàn)元），已計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元,。不考慮其他因素,，則甲公司處置該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額為（　　）萬(wàn)元,。
A．40
B．60
C．70
D．50

【正確答案】 B

【答案解析】甲公司處置該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額=150-（120-10）+20=60（萬(wàn)元）,。
本題的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　150
　　長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　10
　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本　　　　　　　　　　　　　80
　　　　　　　　　——損益調(diào)整　　　　　　　　　　　20
　　　　　　　　　——其他權(quán)益變動(dòng)　　　　　　　　　20
　　　投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40
借：資本公積——其他資本公積　　　　　　　　　　　20
　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司是從事蔬菜批發(fā)的增值稅一般納稅人，2021年10月向稅務(wù)師咨詢?cè)鲋刀惷舛愓叩南嚓P(guān)規(guī)定,，下列表述中符合規(guī)定的有（　?。?
A．甲公司零售蔬菜可免征增值稅
B．甲公司在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物,，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C．如果購(gòu)買方需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，此時(shí)甲公司可以選擇放棄免稅權(quán)
D．甲公司放棄免稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅
E．甲公司放棄免稅權(quán)時(shí),，應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明,，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項(xiàng)B：甲公司在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。選項(xiàng)D：納稅人放棄免稅后,，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于假釋適用的說(shuō)法中,，正確的是（　?。＃?021年）
A．假釋適用于被判處拘役,、有期徒刑或者無(wú)期徒刑的罪犯
B．對(duì)被判處有期徒刑的罪犯,，須執(zhí)行原刑期2/3以上，才可以假釋
C．對(duì)未全部履行罰金判決的罪犯,，一律不得假釋
D．對(duì)因搶劫犯罪被判處無(wú)期徒刑的罪犯,，不得假釋

【正確答案】 D

【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：被判處有期徒刑的犯罪分子，執(zhí)行原判刑期1/2以上,，被判處無(wú)期徒刑的犯罪分子,，實(shí)際執(zhí)行13年以上，如果認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造,，確有悔改表現(xiàn),，沒(méi)有再犯罪的危險(xiǎn)的，可以假釋,。如果有特殊情況,，經(jīng)最高人民法院核準(zhǔn)，可以不受上述執(zhí)行刑期的限制,。（2）選項(xiàng)C：對(duì)于生效裁判中有財(cái)產(chǎn)性判項(xiàng),，罪犯確有履行能力而不履行或者不全部履行的，不予假釋,。（3）選項(xiàng)D：對(duì)累犯以及因故意殺人,、強(qiáng)奸、搶劫,、綁架,、放火、爆炸,、投放危險(xiǎn)物質(zhì)或者有組織的暴力性犯罪被判處10年以上有期徒刑,、無(wú)期徒刑的犯罪分子，不得假釋,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年1月1日,，某高校將自建的一棟住宅樓出租給教工居住，每月取得不含稅租金60萬(wàn)元,，租期2年,。該高校2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　　）萬(wàn)元,。
A．86.40
B．8.64
C．28.80
D．17.28

【正確答案】C

【答案解析】自2021年10月1日,，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人,、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅,。該高校2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=60×4%×12=28.80（萬(wàn)元）,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年4月，張某將2021年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓,，取得收入600萬(wàn)元,。張某持有購(gòu)房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬(wàn)元,、稅額17.5萬(wàn)元,，無(wú)法取得商鋪評(píng)估價(jià)格,。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額,、商鋪的評(píng)估價(jià)格共計(jì)（　　）萬(wàn)元,。
A．350.00
B．367.50
C．385.88
D．404.25

【正確答案】B

【答案解析】（1）納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的,，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除,。每滿12個(gè)月計(jì)一年，本題中,，2021年6月購(gòu)入,，2022年4月轉(zhuǎn)讓，不足12個(gè)月,，不涉及加計(jì)扣除問(wèn)題,。（2）提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增后取得的增值稅普通發(fā)票，按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)算,。（3）可以扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額,、商鋪的評(píng)估價(jià)格共計(jì)=350+17.5=367.5（萬(wàn)元）。

如果不保持勤奮,，每日迎接你的,，就只會(huì)有做不完的夢(mèng)。2023年,，祝大家圓夢(mèng)稅務(wù)師考試,！