備考稅務(wù)師的考生們,，如果我們沒有看到結(jié)果,，那是因?yàn)槲覀儧]有做出足夠的努力！下面是東奧會(huì)計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，大家一起來練習(xí)吧,！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,，下列說法中正確的是（　?。?/p>

 A．固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款為基礎(chǔ)確定

 B．固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定

 C．實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額,，無論是否符合資本化條件,，均應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益

 D．實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，無論是否符合資本化條件,，均應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)資本化

【正確答案】 B

【答案解析】 購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付,，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定,，選項(xiàng)A不正確,，選項(xiàng)B正確；實(shí)際支付的價(jià)款與購買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額,，符合資本化條件的,，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)資本化，不符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益,，選項(xiàng)C和D不正確,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2022年1月以其生產(chǎn)的成本為10000元的筆記本電腦作為春節(jié)福利發(fā)放給公司20名管理人員。該筆記本電腦的售價(jià)為每臺14000元,，甲公司適用的增值稅稅率為13%,。不考慮需要代扣代繳的個(gè)人所得稅。則下列關(guān)于甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理中錯(cuò)誤的是（　?。?。

 A．借：管理費(fèi)用　　　　 　　　　　316 400

　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　 316 400

 B．借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　226 000

　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　 　226 000

 C．借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　    　316 400

　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　 　  280 000

    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 36 400   

 D．借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　 　200 000

　貸：庫存商品　　　　　　　　　 200 000

【正確答案】 B

【答案解析】

甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理為：

（1）計(jì)提非貨幣性福利薪酬

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　 316 400

　貸：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　 316 400

（2）發(fā)放非貨幣性福利薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　 316 400

　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　 　280 000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　36 400

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　 200 000

　貸：庫存商品　　　　　　　　　　 200 000

選項(xiàng)ACD正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于民事訴訟地域管轄的說法中,，正確的有（　　）,。

 A．因侵權(quán)行為提起的訴訟,，由侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地法院管轄

 B．合同糾紛案件,，無論是否實(shí)際履行,，被告住所地均有管轄權(quán)

 C．因公司解散、公司合并,、公司分立,、公司增資,、公司減資,、公司決議,、股東知情權(quán)等糾紛提起的訴訟，由公司住所地法院管轄

 D．因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄

 E．因票據(jù)糾紛提起的訴訟,，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄

【正確答案】 B,C,D,E

【答案解析】 選項(xiàng)A：因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄,。侵權(quán)行為地包括侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2021年9月，甲企業(yè)作為受托方與乙企業(yè)簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份,，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)200萬元，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)與報(bào)酬金額之比為3:1,。已知技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰,，甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（　　）元,。

 A．150

 B．300

 C．450

 D．600

【正確答案】 A

【答案解析】 技術(shù)合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款,、報(bào)酬或使用費(fèi),，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=200×10000×1/4×0.3‰=150（元）,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

某市一住房租賃企業(yè)為小規(guī)模納稅人（按季度納稅），2022年第2季度提供房地產(chǎn)信息咨詢?nèi)〉貌缓愂杖?0萬元,，向個(gè)人出租住房取得含稅收入210萬元,，則該企業(yè)繳納相關(guān)稅收及附加正確的有（　　）,。

 A．應(yīng)納增值稅4.5萬元

 B．應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅0.21萬元

 C．應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育附加0.15萬元

 D．免納教育費(fèi)附加和地方教育附加

 E．免納城市維護(hù)建設(shè)稅

【正確答案】 B,C

【答案解析】 自2022年4月1日至2022年12月31日,，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅,。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房,，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。該企業(yè)應(yīng)納增值稅=0+210/（1+5%）×1.5%=3（萬元）,；應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=3×7%=0.21（萬元）,；應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育附加=3×（3%+2%）=0.15（萬元）。

別把好的時(shí)光,，浪費(fèi)在無謂的等待與猶豫不決中,。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能積極備考,，能夠在2023年稅務(wù)師考試中發(fā)揮出自己全部的實(shí)力！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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